一、應(yīng)收賬款

　　1、獲取或編制應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表，并進(jìn)行明細(xì)賬、總賬、報表核對；

　　2、選取樣本發(fā)詢證函并完成替代程序/追加程序；

　　3、考慮壞賬準(zhǔn)備提取的充分性；

　　4、考慮執(zhí)行截止性測試；

　　5、考慮重分類。

　　二、其他應(yīng)收款

　　1、獲取或編制其他應(yīng)收款賬齡明細(xì)表，并進(jìn)行明細(xì)賬、總賬、報表三核對；

　　2、復(fù)核年末余額及本年發(fā)生額合理性；

　　3、選取樣本發(fā)詢證函并完成替代程序/追加程序；

　　4、考慮壞賬準(zhǔn)備提取的充分性；

　　5、考慮重分類。

　　三、預(yù)付賬款

　　1、獲取或編制預(yù)付賬款賬齡明細(xì)表，并進(jìn)行明細(xì)賬、總賬、報表三核對；

　　2、復(fù)核年末余額及本年發(fā)生額合理性；

　　3、選取樣本發(fā)詢證函并完成替代程序/追加程序；

　　4、考慮壞賬準(zhǔn)備提取的充分性；

　　5、考慮重分類。