什么是銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)

　　銷售與收款循環(huán)是由同客戶交換商品或勞務(wù)，以及收到現(xiàn)金收入等有關(guān)業(yè)務(wù)活動組成的。

　　在賒銷方式下。銷售與收款業(yè)務(wù)流程主要有：處理客戶訂單，批準賒銷信用，發(fā)送貨物，開具銷售發(fā)票，記錄銷售與收款業(yè)務(wù)，定期對賬和收回賬款，審批銷售退回與折讓，審批壞賬的注銷等。

　　銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)的程序

　　訂貨（訂貨單）——>銷售單（銷售單）——>批準賒銷——>發(fā)貨——>裝運（提貨單）——>開票（銷售發(fā)票）——>記賬。

　　1.處理客戶訂貨

　　企業(yè)在收到客戶訂單之后。應(yīng)立即編制銷貨單，列示客戶訂購的商品名稱、規(guī)格、數(shù)量等，以此作為處理訂貨的依據(jù)。

　　2.批準賒銷

　　對于賒銷業(yè)務(wù)。在發(fā)出商品之前。按照賒銷政策調(diào)查客戶的信用狀況。經(jīng)過合法授權(quán)人員批準客戶的賒銷額、賒銷期。

　　3.發(fā)運商品

　　發(fā)運商品，是該業(yè)務(wù)循環(huán)中出讓資產(chǎn)的起點。發(fā)出商品時要編制發(fā)運憑證作為發(fā)貨證明。

　　4.向客戶開出賬單并登記銷貨業(yè)務(wù)

　　開出恰當(dāng)數(shù)額賬單的關(guān)鍵是實際發(fā)貨數(shù)量和批準的價格。以賬單確定向客戶收取的貨款在銷貨日記賬和應(yīng)收賬款明細賬中恰當(dāng)?shù)赜涗涗N售業(yè)務(wù)。

　　5.定期對賬和催收賬款

　　財會部門應(yīng)定期編制并向客戶寄送應(yīng)收賬款對賬單，與客戶核對賬面記錄。還要編制應(yīng)收賬款賬齡分析表。對已超過正常信用期限的客戶以各種方式催收貨款。并通知信用管理人員。

　　6.收取貨款并記錄現(xiàn)金、銀行存款收入

　　處理貨款時最重要的是要保證全部收入都必須如數(shù)、及時地記人現(xiàn)金或銀行存款日記賬和有關(guān)明細賬。

　　7.備抵壞賬

　　按照穩(wěn)健性會計原則。提取壞賬準備。以抵補企業(yè)以后發(fā)生的壞賬損失。

　　8.審批銷售退回與折讓

　　通常由銷售部門主管根據(jù)退貨驗收單和入庫單批準退貨。對銷售折讓同樣由具有審批權(quán)的銷售人員批準后執(zhí)行，并據(jù)此編制貸項通知單。財會部門根據(jù)銷售退回與折讓憑證及時、準確記錄。

　　9.注銷壞賬

　　確認應(yīng)收款賬無法收回時，經(jīng)管理當(dāng)局批準后將其注銷。由財會人員沖減相應(yīng)應(yīng)收賬款。財會部門應(yīng)設(shè)置已注銷應(yīng)收賬款備查簿。防止以后收回已注銷的應(yīng)收賬款出現(xiàn)錯弊。

　　銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)的特點

　　（1）接受顧客訂單至復(fù)核企業(yè)管理當(dāng)局的銷售政策授權(quán)批準后編制一式多聯(lián)的銷售單（有的企業(yè)是一式六聯(lián)）；

　�。�2）如果是賒銷業(yè)務(wù)，信用管理部門根據(jù)管理當(dāng)局的賒銷政策進行信用審批；

　�。�3）復(fù)核企業(yè)管理當(dāng)局銷售政策和信用政策后，管理當(dāng)局要求倉庫部門按照銷售單供貨；

　�。�4）按銷售單裝運貨物；

　�。�5）審核裝運憑證和商品價目表中相應(yīng)商品的價格開出銷售發(fā)票；

　�。�6）記錄銷售；

　�。�7）辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入；

　　（8）辦理和記錄銷貨退回、銷貨折扣與折讓；

　�。�9）注銷壞賬；

　　（10）提取壞賬準備。