寧夏新日恒力鋼絲繩股份有限公司　　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度　　二О 一四年九月二十四日　　第一章       總則　　第一條 為了促進(jìn)寧夏新日恒力鋼絲繩股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)全面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況,規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)報(bào)告,揭示和防范風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等有關(guān)規(guī)定,并結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度�！　〉诙�條 本制度所稱內(nèi)部控制評(píng)價(jià),是指由公司董事會(huì)和管理層實(shí)施的,對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程�！　〉谌龡l 公司實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循下列原則:　　(一)全面性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行,涵蓋公司及其控股子公司的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。　　(二)重要性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域�！　�(三)客觀性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況,如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性�！　〉诙�章       職責(zé)分工　　第四條 董事會(huì)是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的最高決策機(jī)構(gòu),審閱和批準(zhǔn)由審計(jì)委員會(huì)提交的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,對(duì)內(nèi)部控制重大缺陷進(jìn)行最終認(rèn)定,并對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)�！　〉谖鍡l 董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)包括:　　(一)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作進(jìn)行指導(dǎo);　　(二)審核批準(zhǔn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作計(jì)劃和方案;　　(三)審核由公司審計(jì)部提交的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告;(四)認(rèn)為必要時(shí),可委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)�！　〉诹鶙l 監(jiān)事會(huì)審議內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告,對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督�！　〉谄邨l 審計(jì)部是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的歸口管理部門,主要職責(zé)包括:　　(一)擬訂內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案并具體組織實(shí)施;(二)組建內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組;　　(三)編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表,提出認(rèn)定意見;(四)擬訂整改方案;　　(五)編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告初稿;　　(六)督促各控股子公司、職能部門及所屬單位對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題或控制缺陷進(jìn)行整改;(七)定期向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告工作�！　〉诎藯l 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組,具體負(fù)責(zé)實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作,其主要職責(zé)包括:　　(一)組織各控股子公司、各職能部門及所屬單位對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行自查;(二)對(duì)各控股子公司、各職能部門及所屬單位內(nèi)部控制有效性進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試;(三)填寫、匯總評(píng)價(jià)工作底稿;　　(四)提出內(nèi)部控制缺陷的初步認(rèn)定意見�！　〉诰艞l 各控股子公司、職能部門及所屬單位是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的參與單位,其主要職責(zé)包括:　　(一)實(shí)施本單位內(nèi)部控制自查工作,填寫本單位內(nèi)部控制自查底稿并撰寫報(bào)告,報(bào)送審計(jì)部匯總;(二)配合內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組及外部審計(jì)師進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和檢查工作,并提供可靠信息資料;(三)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題或控制缺陷進(jìn)行整改。　　第三章   內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容　　第十條 公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主要包括以下工作內(nèi)容:　　(一)各控股子公司、職能部門及所屬單位的內(nèi)部控制自查;(二)內(nèi)部控制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組的獨(dú)立測(cè)試評(píng)價(jià);(三)內(nèi)部控制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組關(guān)于內(nèi)控缺陷的匯總和認(rèn)定;(四)內(nèi)部控制缺陷整改;　　(五)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告編制;　　(六)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的信息披露。　　第十一條 公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作主要依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)指引以及公司內(nèi)部控制制度,緊緊圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素,確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容,對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。　　第十二條 內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià):公司以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、 企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等應(yīng)用指引為依據(jù),結(jié)合公司的內(nèi)部控制制度,對(duì)內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計(jì)及實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。　　第十三條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制評(píng)價(jià):公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求,以及各項(xiàng)應(yīng)用指引中所列主要風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù),結(jié)合公司《風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》等內(nèi)部控制制度,對(duì)日常經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略等進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)�！　〉谑�四條 控制活動(dòng)評(píng)價(jià):公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和各項(xiàng)應(yīng)用指引中的控制措施為依據(jù),結(jié)合公司的內(nèi)部控制制度,對(duì)相關(guān)控制措施的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)�！　〉谑�五條 信息與溝通評(píng)價(jià):公司以內(nèi)部信息傳遞、財(cái)務(wù)報(bào)告、 信息系統(tǒng)等相關(guān)應(yīng)用指引為依據(jù),結(jié)合本公司的內(nèi)部控制制度,對(duì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、反舞弊機(jī)制的健全性、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、信息系統(tǒng)的安全性,以及利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制的有效性等進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)�！　〉谑�六條 內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià):公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的要求,以及各項(xiàng)應(yīng)用指引中有關(guān)日常管控的規(guī)定為依據(jù),結(jié)合公司的內(nèi)部控制制度,對(duì)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的有效性進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)�！　〉谑�七條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)形成工作底稿,詳細(xì)記錄執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容,包括評(píng)價(jià)要素、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、采取的控制措施、有關(guān)證據(jù)資料以及認(rèn)定結(jié)果等。　　第四章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序　　第十八條 公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序主要包括:制定評(píng)價(jià)工作方案、組成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組、組織內(nèi)部控制自查、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、 匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、認(rèn)定控制缺陷、編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告等。　　第十九條 公司審計(jì)部負(fù)責(zé)擬訂內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案,以明確評(píng)價(jià)范圍、工作任務(wù)、人員組織、進(jìn)度安排等相關(guān)內(nèi)容。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審批。　　第二十條 公司審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案,組成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組,具體實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作�！　�內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)吸收熟悉公司情況的業(yè)務(wù)骨干參加內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作�！　≡u(píng)價(jià)工作組成員對(duì)本部門的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。　　第二十一條 各控股子公司、職能部門及所屬單位應(yīng)在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組的統(tǒng)一組織下進(jìn)行內(nèi)部控制自查、編寫內(nèi)部控制自查評(píng)價(jià)報(bào)告。　　第二十二條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組在各控股子公司、職能部門及所屬單位內(nèi)部控制自查的基礎(chǔ)上,對(duì)其內(nèi)部控制有效性進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試,綜合運(yùn)用個(gè)別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法,充分收集其內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù),按照評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容,填寫、匯總評(píng)價(jià)工作底稿,研究分析內(nèi)部控制缺陷,編制評(píng)價(jià)報(bào)告初稿�！　〉谖逭� 內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定　　第二十三條 內(nèi)部控制缺陷按其成因或來源分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制,或現(xiàn)存控制設(shè)計(jì)不適當(dāng)、即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。運(yùn)行缺陷是指現(xiàn)存設(shè)計(jì)完好的控制沒有按設(shè)計(jì)意圖運(yùn)行,或執(zhí)行者沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力以有效地實(shí)施控制�！　〈嬖谙铝星闆r之一,應(yīng)認(rèn)定內(nèi)部控制存在設(shè)計(jì)或運(yùn)行缺陷:　　(一) 未實(shí)現(xiàn)規(guī)定的控制目標(biāo);　　(二) 未執(zhí)行規(guī)定的控制活動(dòng);　　(三) 突破規(guī)定的權(quán)限;　　(四) 不能及時(shí)提供控制運(yùn)行有效的相關(guān)證據(jù)�！　〉诙�十四條 內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷�！　�(一)重大缺陷,是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合,可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)�！　�(二)重要缺陷,是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合,其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷,但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)�！　�(三)一般缺陷,是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。　　第二十五條 內(nèi)部控制缺陷按其影響內(nèi)部控制目標(biāo)的具體表現(xiàn)形式分為:財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷�！　∝�(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷:指不能合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行缺陷,即不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的內(nèi)部控制缺陷;非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷:指不能保證除財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)之外的其他目標(biāo)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行缺陷,這些目標(biāo)包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)等�！　〉诙�十六條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表,結(jié)合日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其持續(xù)改進(jìn)情況,對(duì)內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核,負(fù)責(zé)提出內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定意見,并提交公司審計(jì)部審核認(rèn)定,重大缺陷由公司董事會(huì)認(rèn)定。　　第二十七條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組在對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí),應(yīng)當(dāng)建立評(píng)價(jià)質(zhì)量交叉復(fù)核制度,內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組組長應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)價(jià)工作底稿進(jìn)行嚴(yán)格審核,并對(duì)所認(rèn)定的評(píng)價(jià)結(jié)果簽字確認(rèn)。　　第六章      內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告　　第二十八條 公司應(yīng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應(yīng)用指引和評(píng)價(jià)指引,設(shè)計(jì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的種類、格式和內(nèi)容,明確內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告編制程序和要求,按照規(guī)定的權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)出�！　〉诙�十九條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)披露下列內(nèi)容:　　(一)董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明;　　(二)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況;　　(三)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù);　　(四)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍;　　(五)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法;　　(六)內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況;　　(七)內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施;(八)內(nèi)部控制有效性的結(jié)論�！　〉谌�十條 公司應(yīng)根據(jù)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果,結(jié)合內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料,按照規(guī)定的程序和要求,及時(shí)編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告�！　〉谌�十一條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門�！　」�司審計(jì)部應(yīng)關(guān)注自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素,并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整�！　〉谌�十二條 公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告同時(shí)對(duì)外披露或報(bào)送�！　〉谌�十三條 公司以 12 月 31 日作為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)于基準(zhǔn)日后 4 個(gè)月內(nèi)報(bào)出�！　〉谄哒� 附則　　第三十四條 審計(jì)部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)文檔的歸檔管理,對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的有關(guān)文件資料、工作底稿和證明材料等的電子文檔及紙質(zhì)文檔進(jìn)行妥善保管,保存時(shí)間不少于 10 年。　　第三十五條 內(nèi)控評(píng)價(jià)文檔包括:內(nèi)控測(cè)試底稿、內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果匯總表、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改建議情況表、內(nèi)部控制缺陷整改情況匯總表、年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告等�！　〉谌�十六條 本制度由公司董事會(huì)制定、修改,并授權(quán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋�！　〉谌�十七條 本制度自董事會(huì)審議通過之日起實(shí)施。