一、總 則　　第一條 為加強當(dāng)代東方投資股份有限公司（以下簡稱“公司”） 內(nèi)部控制，提高公　　司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進公司可持續(xù)發(fā)展，維護經(jīng)濟秩序和公眾利益，根據(jù)《公　　司法》、《證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度�！　〉诙�條 本制度所稱公司內(nèi)部控制，是由公司董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施　　的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。　　第三條 公司建立本制度是實現(xiàn)公司內(nèi)部控制目標(biāo)的組織保證、制度保證�！　〉谒臈l 公司應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部控制為主線，全面梳理、規(guī)范現(xiàn)有各項管理制度�！　《�、內(nèi)部控制目標(biāo)和原則　　第五條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是：合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報　　告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略�！　〉诹鶙l 公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：　　（一） 全面性原則。公司的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋的全過程，覆　　蓋公司各單位、部門的各種業(yè)務(wù)和事項�！　。ǘ�） 重要性原則。公司的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和事項、　　高風(fēng)險領(lǐng)域，制定相關(guān)的控制措施，確保不存在重大缺陷�！　。ㄈ�） 制衡性原則。公司的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、 機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流　　程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率�！　。ㄋ模� 適應(yīng)性原則。公司的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)　　險水平等相適應(yīng)，并隨著環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等加以改進和完善�！　。ㄎ澹� 成本效益原則。公司的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀尽　�實現(xiàn)有效控制。一般來說以達到合理保證控制目標(biāo)的實現(xiàn)為目的�！　∪�、內(nèi)部控制組織機構(gòu)及職責(zé)　　第七條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事　　規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。　　第八條 公司董事會負責(zé)建立健全并有效實施公司內(nèi)部控制；定期檢查和評估內(nèi)部控制　　實施效果�！　」�司監(jiān)事會負責(zé)對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督�！　」�司董事會審計委員會負責(zé)審查公司內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自　　我評價，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。　　公司經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制活動的日常運行。 督促、 檢查各單位、部門制　　定和完善并實施各自的內(nèi)部控制制度�！　」�司審計部負責(zé)對內(nèi)部控制進行指導(dǎo)檢查，定期向?qū)徲嬑瘑T會報告工作，同時　　與公司監(jiān)事會和公司經(jīng)理層進行信息聯(lián)系溝通�！　〉诰艞l 企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利　　與責(zé)任落實到各責(zé)任單位�！　」�司全體員工應(yīng)當(dāng)通過內(nèi)部管理手冊，掌握了解公司內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流　　程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)�！　∷�、內(nèi)部控制的基本要素　　第十條 公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，確定內(nèi)部控制的基本要　　素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督�！　〉谑�一條 內(nèi)部環(huán)境是指影響公司建立、加強或削弱內(nèi)部控制的各種因素；內(nèi)部環(huán)境　　是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。　　內(nèi)部環(huán)境一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文　　化等�！　」�司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程， 建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，　　明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制�！　」�司應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點與內(nèi)部控制要求，明確界定各單位、部門的目標(biāo)、崗位職責(zé)和權(quán)　　限，建立相應(yīng)的授權(quán)、檢查和逐級問責(zé)等基礎(chǔ)管理制度，將權(quán)利與責(zé)任落實到各責(zé)任單位�！　〉谑�二條 風(fēng)險評估是指公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相　　關(guān)的風(fēng)險，合理確定應(yīng)對策略；風(fēng)險評估是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)�！　」�司的主要風(fēng)險有：市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、投資風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和法律風(fēng)險�！　」�司應(yīng)當(dāng)及時識別、系統(tǒng)分析公司內(nèi)部和外部風(fēng)險，根據(jù)風(fēng)險分析結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受　　度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。　　公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，對風(fēng)險分別采用：規(guī)避、分擔(dān)、降低和接　　受風(fēng)險的應(yīng)對策略， 并根據(jù)發(fā)展階段和情況變化適時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。　　公司應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能　　發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任人員、規(guī)范處理程序，確保突發(fā)事件　　得到及時妥善處理�！　〉谑�三條 控制活動是指公司根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、采用相應(yīng)的措施，將風(fēng)險控制在可　　承受度之內(nèi)；控制活動是實施內(nèi)部控制的重要手段�！　」�司控制活動主要是針對業(yè)務(wù)層面相關(guān)流程、相關(guān)環(huán)節(jié)實施控制措施。　　公司采用的控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、　　財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等�！　」�司的控制活動應(yīng)當(dāng)涵蓋公司所有營運環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購及付款、　　資產(chǎn)管理、資金管理、工程項目、信息披露、人力資源管理和關(guān)聯(lián)交易管理等�！　」�司應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)　　合的方法，對關(guān)鍵控制點建立相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)�！　〉谑�四條 信息與溝通是指公司及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與公司內(nèi)部控制相關(guān)的信息，　　并在公司內(nèi)部、公司外部進行有效溝通；信息與溝通是實施內(nèi)部控制的重要條件�！　」�司信息包括內(nèi)部信息與外部信息及其相關(guān)性、有效性�！　」�司應(yīng)當(dāng)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與公司相關(guān)的內(nèi)部和外部信息，確保信息在公司內(nèi)部、　　公司與外部之間傳遞途經(jīng)暢通�！　」�司應(yīng)當(dāng)建立信息溝通制度，明確相關(guān)信息的處理、傳遞和報告程序，確保各管理層級　　信息溝通及時、有效。　　公司應(yīng)當(dāng)對各種內(nèi)部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性，　　滿足公司各管理層級的決策和管理需要。　　第十五條 內(nèi)部監(jiān)督是指公司對內(nèi)部控制建立與實施進行有效監(jiān)督檢查，評價其有效　　性， 發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷及時改進； 內(nèi)部監(jiān)督是實施內(nèi)部控制的重要保證。　　公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督制度，明確監(jiān)督主體的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范監(jiān)督程序、方法和要　　求�！　�內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督�！　∪粘１O(jiān)督是指公司對內(nèi)部控制進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。　　專項監(jiān)督是指公司對發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動等發(fā)生較大調(diào)整或變化時，對內(nèi)部　　控制的某一或某些方面進行針對性的監(jiān)督檢查�！　」�司應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準(zhǔn)，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析其　　性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。　　公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，出具內(nèi)部控制自　　我評價報告�！　」�司應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)男问�，妥善保存�?nèi)部控制建立與實施過程中的相關(guān)記錄　　或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實施過程的可驗證性�！　∥濉�內(nèi)部控制制度體系　　第十六條 公司內(nèi)部控制制度體系的構(gòu)成為：　�。ㄒ唬� 公司內(nèi)部控制基本制度：　�。ǘ�） 公司內(nèi)部控制制度手冊：　　公司的內(nèi)部控制制度體系應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)和監(jiān)管的調(diào)整而作相應(yīng)的調(diào)整�！　〉谑�七條 公司內(nèi)部控制基本制度，是公司內(nèi)部控制體系的綱領(lǐng)性制度，是制訂公司　　其他制度體系的依據(jù)�！　〉谑�八條 公司內(nèi)部控制制度手冊，是公司對業(yè)務(wù)流程及其環(huán)節(jié)進行規(guī)范化控制，是　　制訂其他管理手冊的指導(dǎo)性文件�！　×�、附 則　　第十九條 本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程　　的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī)定不一致　　的，以有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)�！　〉诙�十條 本制度由公司董事會制定、修改、解釋，自公司董事會通過之日起實施。