一、貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位，至少應(yīng)當(dāng)包括：

　�。ㄒ唬┴泿刨Y金支付的審批與執(zhí)行；

　�。ǘ�）貨幣資金的保管與盤(pán)點(diǎn)清查；

　　（三）貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。

　�。ㄋ模�出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　二、企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位，至少包括：

　�。ㄒ唬┱�(qǐng)購(gòu)與審批；

　　（二）詢價(jià)與確定供應(yīng)商；

　�。ㄈ�）采購(gòu)合同的訂立與審核；

　�。ㄋ模┎少�(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；

　　（五）付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行。

　　三、存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位，至少包括：

　�。ㄒ唬┐尕浀恼�(qǐng)購(gòu)與審批，審批與執(zhí)行；

　　（二）存貨的采購(gòu)與驗(yàn)收、付款；

　�。ㄈ�）存貨的保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；

　　（四）存貨發(fā)出的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄；

　�。ㄎ澹┐尕浱幹玫纳暾�(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄。

　　四、對(duì)外投資不相容崗位，至少應(yīng)當(dāng)包括：

　　（一）對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性研究與評(píng)估；

　�。ǘ�）對(duì)外投資的決策與執(zhí)行；

　�。ㄈ�）對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行；

　�。ㄋ模�對(duì)外投資績(jī)效評(píng)估與執(zhí)行。

　　五、工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容崗位，一般包括：

　�。ㄒ唬╉�(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策；

　�。ǘ�）概預(yù)算編制與審核；

　�。ㄈ�）項(xiàng)目決策與項(xiàng)目實(shí)施；

　�。ㄋ模╉�(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付；

　�。ㄎ澹╉�(xiàng)目實(shí)施與項(xiàng)目驗(yàn)收；

　�。�六）竣工決算與竣工決算審計(jì)

　　六、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位，至少包括：

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批，審批與執(zhí)行；

　　（二）固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批；

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批，審批與執(zhí)行；

　�。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。

　　七、銷售與收款不相容崗位，至少應(yīng)當(dāng)包括：

　�。ㄒ唬┛蛻粜庞谜{(diào)查評(píng)估與銷售合同的審批簽訂；

　�。ǘ�）銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨；

　�。ㄈ�）銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；

　�。ㄋ模╀N售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；

　�。ㄎ澹╀N售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開(kāi)具、管理；

　�。�六）壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與審批、壞賬的核銷與審批。

　　八、籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位，至少包括：

　�。ㄒ唬┗I資方案的擬訂與決策；

　�。ǘ�）籌資合同或協(xié)議的審批與訂立；

　�。ㄈ�）與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行；

　�。ㄋ模┗I資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。

　　九、成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的不相容崗位，至少包括：

　�。ㄒ唬┏杀举M(fèi)用定額、預(yù)算的編制與審批；

　　（二）成本費(fèi)用支出與審批；

　�。ㄈ�）成本費(fèi)用支出與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。

　　十、擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容崗位，至少包括：

　�。ㄒ唬�擔(dān)保業(yè)務(wù)的評(píng)估與審批；

　�。ǘ�）擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行；

　�。ㄈ�）擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行和核對(duì)。