1.審查會(huì)計(jì)憑證 通過(guò)對(duì)一張張會(huì)計(jì)憑證特別是所附原始憑證的審查，核實(shí)有無(wú)采取虛報(bào)冒領(lǐng)、截留應(yīng)上交、下?lián)芸罨蚣俳枭辖�、下�(lián)�，將單位的資金以某種名義付給其他單位或個(gè)人然后再?gòu)膶?duì)方收回或存于對(duì)方、截留收入等手段為“小金庫(kù)”籌集資金的情況。審查會(huì)計(jì)憑證時(shí)要注意從奇異的數(shù)字、時(shí)間、地點(diǎn)、物品、票據(jù)、編號(hào)、聯(lián)系單位、報(bào)賬手續(xù)、開(kāi)支規(guī)律等中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，如某單位按月發(fā)放某項(xiàng)補(bǔ)貼，若發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)賬上開(kāi)支不連續(xù)，則應(yīng)查明原因，核實(shí)是否有從“小金庫(kù)”中開(kāi)支的情況。　　2.審查收款票據(jù) 主要審查已使用發(fā)票、收據(jù)的存根聯(lián)是否齊全，有無(wú)缺號(hào)情況；所有開(kāi)具了未作廢的發(fā)票、收據(jù)的記賬聯(lián)是否都做了賬，存根聯(lián)與記賬聯(lián)上的數(shù)量、金額是否一致；未使用的發(fā)票、收據(jù)有無(wú)缺號(hào)的情況，每份未使用的發(fā)票、收據(jù)及發(fā)票、收據(jù)聯(lián)是否存在；核實(shí)有無(wú)將收入放入“小金庫(kù)”中的情況�！　�3.審查貨幣資金 對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與現(xiàn)金日記賬和總賬余額是否相符，如發(fā)現(xiàn)溢余或短款，則應(yīng)追查原因，核實(shí)是否有“小金庫(kù)”的資金放入其中或“小金庫(kù)”中的支出挪用了庫(kù)存現(xiàn)金；如發(fā)現(xiàn)活期儲(chǔ)蓄存折或定期存單，要追查資金來(lái)源、去向及其情況，核實(shí)是否屬于“小金庫(kù)”資金。對(duì)銀行存款進(jìn)行審查，核對(duì)被查單位所有銀行存款賬戶的銀行存款賬面余額與單位銀行存款實(shí)有金額是否相符，未達(dá)賬款是否由于正常原因所致，特別要注意一收一付金額相等的未達(dá)賬款，如發(fā)現(xiàn)不正常情況，則要追查資金去向及其原因，核實(shí)是否入了“小金庫(kù)” 中。另外，對(duì)有公款私存的，還要核實(shí)有無(wú)將其利息放入“小金庫(kù)”中的情況�！　�4.審查往來(lái)賬戶 有些單位慣用往來(lái)賬戶過(guò)渡設(shè) “小金庫(kù)”，此種手法通常是把單位的正常收入先記入往來(lái)賬戶，虛列出結(jié)算中的債務(wù)，侍機(jī)再將其轉(zhuǎn)入“小金庫(kù)”中；還有的將已收回或可收回的債權(quán)列作呆賬予以核銷(xiāo)，把資金轉(zhuǎn)入“小金庫(kù)”中。在清查中，一是看往來(lái)發(fā)生和結(jié)算的單位名稱(chēng)是否一致，二是看往來(lái)款項(xiàng)支付的事由是否合理，三是看往來(lái)款項(xiàng)支付的手續(xù)是否正常，四是看列作呆賬核銷(xiāo)的條件是否充分，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)則進(jìn)行追查，核實(shí)是否將資金轉(zhuǎn)入了“小金庫(kù)”中�！　�5.審查收費(fèi)情況 將被查單位經(jīng)物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍與其實(shí)際收費(fèi)情況進(jìn)行核對(duì)，看有無(wú)已批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目沒(méi)有收費(fèi)或降低標(biāo)準(zhǔn)、縮小范圍收費(fèi)和巧立名目或提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大范圍收費(fèi)的情況，收費(fèi)收入是否進(jìn)了賬，并要注意深入到已收費(fèi)和可能收費(fèi)的單位、人員中去了解，核實(shí)有無(wú)收費(fèi)入“小金庫(kù)”中的情況�！　�6.審查實(shí)物資產(chǎn) 對(duì)產(chǎn)成品、材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)特別是副產(chǎn)品、殘次品、邊角廢料、報(bào)廢固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并審查相應(yīng)的總賬、明細(xì)賬、倉(cāng)庫(kù)保管賬和備查賬，核實(shí)賬實(shí)、賬賬是否相符以及減少這些物資屬于出售的部分是否都有收入進(jìn)賬，有無(wú)截留出售物資收入入“小金庫(kù)”中的情況�！　�7.審查出租投資情況 對(duì)資產(chǎn)出租和對(duì)外投資情況進(jìn)行審查，核實(shí)出租資產(chǎn)收入和對(duì)外投資收益是否都進(jìn)了賬，有無(wú)截留出租資產(chǎn)收入和對(duì)外投資收益入“小金庫(kù)”中的情況�！　�8.追查特殊物品開(kāi)支 對(duì)購(gòu)買(mǎi)需要通過(guò)政府采購(gòu)和發(fā)放給干部職工等特殊物品的開(kāi)支情況進(jìn)行追查，如沒(méi)有發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)上報(bào)賬，則應(yīng)查明原因，核實(shí)是否從“小金庫(kù)”中開(kāi)支的。　　9.比較分析收支 對(duì)審查期間的各項(xiàng)收入、支出數(shù)特別是一些比較容易套取資金項(xiàng)目的收入、支出數(shù)與相應(yīng)的上期實(shí)際數(shù)、本期計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較，如差異較大，則分析原因，核實(shí)有無(wú)將一些收入不入賬而放入了“小金庫(kù)”中的情況，有無(wú)采取虛報(bào)支出的手段套取資金放入“小金庫(kù)”中的情況�！　�10.到相關(guān)單位核實(shí) “小金庫(kù)”的資金來(lái)源雖然隱蔽，但許多資金會(huì)在付款單位的賬上反映，因此，要有重點(diǎn)地選擇到被查單位的相關(guān)單位去調(diào)查核對(duì)，這是清查出“小金庫(kù)”的一條有效途徑。相關(guān)單位主要有被收費(fèi)單位、下級(jí)單位、銷(xiāo)售產(chǎn)品單位、采購(gòu)物資單位、被投資單位、承租資產(chǎn)單位、提供餐飲娛樂(lè)服務(wù)單位等�！　�11.找有關(guān)人員調(diào)查 找有關(guān)人員調(diào)查時(shí)，要注意分析和掌握各種人的心理狀態(tài)，有的放矢地做好啟發(fā)疏導(dǎo)思想工作。一是找被查單位的一些比較熟悉情況，作風(fēng)正派，敢說(shuō)實(shí)話的人，特別是共產(chǎn)黨員、老同志了解收入、支出方面的情況，這是清查“小金庫(kù)”不可忽視的一種方法，有時(shí)可以成為突破口，因?yàn)榭梢愿鶕?jù)了解的收支情況反過(guò)去查賬，看收入是否進(jìn)賬，支出是否報(bào)了賬，如有出入或疑點(diǎn)，則再進(jìn)行追蹤調(diào)查，核實(shí)是否設(shè)有“小金庫(kù)”。二是對(duì)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)或問(wèn)題找有關(guān)人員如被查單位的領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會(huì)及業(yè)務(wù)人員等進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。　　12.發(fā)動(dòng)群眾舉報(bào) 由于“小金庫(kù)”具有隱蔽性的特點(diǎn)，給清查工作帶來(lái)了一定難度。為此，要采取措施。如實(shí)行有獎(jiǎng)舉報(bào)、專(zhuān)項(xiàng)舉報(bào)等廣泛發(fā)動(dòng)群眾舉報(bào)，以便發(fā)現(xiàn)線索，順藤摸瓜，清查出“小金庫(kù)”。