現(xiàn)金的清查：

　　現(xiàn)金清查是采用實地盤點的方法來確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，然后再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對，以查明賬實是否相符。

　　現(xiàn)金盤點時，出納人員必須在場。

　　清查過程中不能用不具法律效力的借條，收據(jù)充抵庫存現(xiàn)金。

　　盤點后，根據(jù)現(xiàn)金盤點結(jié)果，編制“現(xiàn)金盤點報告表”，是反映現(xiàn)金實有數(shù)和調(diào)整賬簿記錄的原始憑證。

　　銀行存款的清查：

　　（1）銀行對賬。銀行存款清查亦稱銀行對賬，是指將銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進行核對，以查明賬實是否相符。銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單不一致的原因有兩個方面：一是雙方或一方記賬有錯誤，二是存在未達賬項。

　�。�2）未達賬項。未達賬項是指由于企業(yè)與銀行的記賬時間不一致，而發(fā)生的一方已取得憑證登記入賬，另一方由于未取得憑證尚未登記入賬的項目。未達賬項具體包括以下四種情況：

　�、倨髽I(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬。

　�、谄髽I(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬。

　　③銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬。

　�、茔y行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。