現(xiàn)金管理：含義與目的

　　現(xiàn)金管理是指現(xiàn)金管理狹義的講就是管好企業(yè)的現(xiàn)金(庫存現(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、在途貨幣資金等)，主要內(nèi)容包括:

　　1. 編制現(xiàn)金計劃，以便合理地估計未來的現(xiàn)金需求;

　　2. 對日常的現(xiàn)金收支進行控制，力求加速收款，延緩付款;

　　3. 用特定的方法確定理想的現(xiàn)金余額，當企業(yè)實際的現(xiàn)金余額與理想的現(xiàn)金余額不一致時，采用短期融資策略或采用歸還借款和投資于有價證券等策略來達到理想狀況。

　　這些內(nèi)容在中小企業(yè)和單體企業(yè)的現(xiàn)金管理中突出體現(xiàn)。而廣義來說，現(xiàn)金管理還解決了大型集團公司及其分布在各地的下屬分子公司之間的現(xiàn)金流動性管理、投融資管理，以及風險管理等問題。

　　企業(yè)現(xiàn)金管理的最主要目標是持有足夠的現(xiàn)金以支付各種業(yè)務往來需要，同時將閑置資金減少到最低程度�，F(xiàn)金管理的對象是現(xiàn)金的循環(huán)和周轉的過程。其管理的目標在保證流動性的基礎上，追求效益的最大化。一方面企業(yè)要加強財務控制，擠壓資金成本;另一方面市場競爭壓力大，要求企業(yè)有效管理現(xiàn)金，以避免現(xiàn)金失控而危及企業(yè)生存。

　　現(xiàn)金管理十分重要，關系到企業(yè)的生存和發(fā)展�，F(xiàn)金管理又十分復雜，幾乎很難找到一個十全十美的管理模式，既能滿足企業(yè)各種持有動機的要求，又能充分使用企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)控能力和外部金融市場的變化;既要使現(xiàn)金的持有機會成本最低、又要力求避免現(xiàn)金短缺對企業(yè)造成的傷害。

　　現(xiàn)金管理的基本原則：

　　依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，現(xiàn)金管理的基本原則是：

　　(1)開戶單位庫存現(xiàn)金一律實行限額管理。

　　(2)不準擅自坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道，不利于開戶銀行對企業(yè)的現(xiàn)金進行有效的監(jiān)督和管理。

　　(3)企業(yè)收入的現(xiàn)金不準作為個人儲蓄存款存儲。

　　(4)收入現(xiàn)金應及時送存銀行，企業(yè)的現(xiàn)金收入應于當天送存開戶銀行，確有困難的，應由開戶銀行確定送存時間。

　　(5)嚴格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金.結算金額超過起點的，不得使用現(xiàn)金。

　　(6)不準編造用途套取現(xiàn)金。企業(yè)在國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金，應從開戶銀行提取，提取時應寫明用途，不得編造用途套取現(xiàn)金。

　　(7)企業(yè)之問不得相互借用現(xiàn)金。