商業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金資源，主要有零售商品銷貸款、從銀行提取的現(xiàn)金和其他收入的現(xiàn)金。

根據(jù)現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定，每個(gè)企業(yè)都必須在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開立存款賬戶，用以辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，商業(yè)企業(yè)也不例外。

商業(yè)企業(yè)庫存現(xiàn)金管理的要求

由于商業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金收付頻繁，業(yè)務(wù)量大，涉及的經(jīng)辦人員多，因此，企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的支付，必須嚴(yán)格執(zhí)行我國(guó)《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》。現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容，包括以下幾個(gè)方面。

（一）不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金

所謂坐支現(xiàn)金是指企業(yè)用收入的現(xiàn)金直接支付自己的支出。坐支現(xiàn)金是國(guó)家所不允許的，各單位的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日或規(guī)定的時(shí)間內(nèi)送存銀行。需要支付現(xiàn)金對(duì)可以從庫存限額中支付，或者從銀行提取現(xiàn)金支付。但是，不能從現(xiàn)金收入中直接支付，特殊情況需經(jīng)銀行審查批準(zhǔn)才能坐支。

（二）現(xiàn)金的庫存限額

為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，減少閑置的現(xiàn)金，通常由開戶銀行核定企業(yè)庫存現(xiàn)金的最高限額。

庫存現(xiàn)金的限額，由開戶銀行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。其限額一般按照企業(yè)3～5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬，但最多不超過15天。超過限額的現(xiàn)金必須按規(guī)定及時(shí)送存銀行。如若情況變化，企業(yè)需要增加或減少庫存限額的，應(yīng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由銀行核定。

（三）現(xiàn)金的使用范圍

(1)職工的工資、津貼。

(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

(3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。

(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

(5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

(7)轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

(8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。