這里的備用金是指企業(yè)財會部門事先預付給各部門的，用于各部門備用的一筆款項，一般用作零星開支、零星采購、售貨找零或差旅費等。

1.備用金借支管理

（1）企業(yè)各部門應填制“備用金借款單”。

（2）各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若有特殊需要應由企業(yè)部門經(jīng)理核準。

（3）各部門零星備用金借支應將取得的正式發(fā)票定期送到財務部門備用金管理人員（出納人員）手中，沖轉借支款或補充備用金。

2.備用金保管

（1）備用金收支應設置“備用金”賬戶。

（2）備用金賬戶應做到逐月結清。

（3）出納人員應妥善保管各種與備用金相關的票據(jù)。