銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算不使用現(xiàn)金。

   一、銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算

   銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算的概念

   銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算是指不使用現(xiàn)金，通過(guò)銀行將款項(xiàng)從付款單位（或個(gè)人）的銀行帳戶(hù)直接劃轉(zhuǎn)到收款單位（或個(gè)人）的銀行帳戶(hù)的貨幣資金結(jié)算方式。

   按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，除了《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的可以使用現(xiàn)金結(jié)算的以外，所有企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)等相互之間發(fā)生的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥、信用往來(lái)等等均應(yīng)按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，通過(guò)銀行實(shí)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

   開(kāi)立銀行帳戶(hù)

   銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算是指通過(guò)銀行將款項(xiàng)從付款單位帳戶(hù)劃轉(zhuǎn)到收款單位帳戶(hù)，因此，各單位之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，有一個(gè)先決條件，那就是必須到銀行開(kāi)立帳戶(hù)，并遵守銀行有關(guān)帳戶(hù)管理的規(guī)定。

   1.銀行帳戶(hù)的種類(lèi)

   企業(yè)在銀行開(kāi)設(shè)的帳戶(hù)按用途劃分，可分為基本存款帳戶(hù)、一般存款帳戶(hù)、臨時(shí)存款帳  戶(hù)和專(zhuān)用存款帳戶(hù)四類(lèi)：

  （1）基本存款帳戶(hù)。亦稱(chēng)“主要帳戶(hù)”，它是存款人辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的帳戶(hù)。一個(gè)開(kāi)戶(hù)單位只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本帳戶(hù)。

   存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)本帳戶(hù)辦理。

  （2）一般存款帳戶(hù)。它是存款人在基本存款帳戶(hù)以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款帳戶(hù)的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)立的帳戶(hù)。

   存款人可以通過(guò)本帳戶(hù)辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。

  （3）臨時(shí)存款帳戶(hù)。它是存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的帳戶(hù)。

   存款人可以通過(guò)本帳戶(hù)辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。

  （4）專(zhuān)用存款帳戶(hù)。它是存款人因特定用途需要開(kāi)立的帳戶(hù)。

   一般存款帳戶(hù)和臨時(shí)存款帳戶(hù)又可統(tǒng)稱(chēng)為輔助帳戶(hù)。

   2.開(kāi)立銀行帳戶(hù)的條件

   按照規(guī)定，開(kāi)立銀行帳戶(hù)的單位或個(gè)人必須是：編報(bào)財(cái)政預(yù)、決算報(bào)表的獨(dú)立預(yù)算會(huì)計(jì)單位；實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算（有核定的流動(dòng)資金、獨(dú)立計(jì)算盈虧，獨(dú)立編報(bào)財(cái)務(wù)計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表）的企業(yè)單位；實(shí)行獨(dú)立核算，按全年統(tǒng)一規(guī)定編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，有專(zhuān)職或兼職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的軍隊(duì)單位；經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)可以開(kāi)立帳戶(hù)或經(jīng)工商行政管理部門(mén)批準(zhǔn)發(fā)給營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)事業(yè)單位和個(gè)體工商戶(hù)；以及在單位財(cái)務(wù)部門(mén)以外的其他職能部門(mén)、中小學(xué)校辦工廠以及單位辦的勞動(dòng)組織，如在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上確有需要并具備開(kāi)戶(hù)條件的可以單獨(dú)開(kāi)立帳戶(hù)。

  （1）基本帳戶(hù)。

   按照規(guī)定，下列存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立基本帳戶(hù)：

   ①企業(yè)法人；

   ②企業(yè)法人內(nèi)部單獨(dú)核算的單位；

   ③管理財(cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財(cái)政部門(mén)；

   ④實(shí)行財(cái)政預(yù)算管理的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；

   ⑤縣級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警單位；

   ⑥外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)；

   ⑦社會(huì)團(tuán)體；

   ⑧單位附設(shè)的食堂、招待所、幼兒園；

   ⑨外地常設(shè)機(jī)構(gòu)；

   ⑩私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶(hù)、承包戶(hù)和個(gè)人。
   基本帳戶(hù)是各獨(dú)立預(yù)算會(huì)計(jì)單位或?qū)嵭歇?dú)立核算的企業(yè)單位在銀行開(kāi)立的主要帳戶(hù)，包括存款戶(hù)或往來(lái)戶(hù)、預(yù)算存款戶(hù)或經(jīng)費(fèi)限額支出戶(hù)、預(yù)算外存款戶(hù)或其他存款戶(hù)等。按規(guī)定，每一個(gè)獨(dú)立單位在銀行只能開(kāi)立一個(gè)基本帳戶(hù)。工商企業(yè)在銀行開(kāi)立的基本帳戶(hù)為存款戶(hù)（或稱(chēng)結(jié)算戶(hù)）；實(shí)行經(jīng)費(fèi)限額撥款單位開(kāi)立中央預(yù)算經(jīng)費(fèi)限額支出戶(hù)；實(shí)行全額預(yù)算管理的行政、事業(yè)單位分別預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金設(shè)預(yù)算內(nèi)存款戶(hù)和其他存款戶(hù)；預(yù)算單位所屬的報(bào)銷(xiāo)單位如和預(yù)算單位不在一地的可開(kāi)立其他存款戶(hù)；差額預(yù)算單位和自收自支預(yù)算單位開(kāi)立其他存款戶(hù)；軍隊(duì)單位開(kāi)設(shè)特種存款戶(hù)、特種企業(yè)存款戶(hù)、特種其他存款戶(hù)等。

  （2）一般帳戶(hù)。

   下列存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立一般帳戶(hù)：

   ①在基本帳戶(hù)以外的銀行取得借款的；

   ②與基本帳戶(hù)的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位。

   一般帳戶(hù)是銀行為方便非獨(dú)立的附屬單位或預(yù)算單位所屬的報(bào)銷(xiāo)單位的款項(xiàng)收付所開(kāi)立的帳戶(hù)。當(dāng)非獨(dú)立核算的附屬單位或預(yù)算單位所屬的報(bào)銷(xiāo)單位距主管單位較遠(yuǎn)時(shí)，為方便其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和款項(xiàng)支付，在主管單位同意并經(jīng)銀行審查同意后，可在其附近銀行開(kāi)一般帳戶(hù)。一般轉(zhuǎn)戶(hù)與主管的獨(dú)立核算單位和預(yù)算單位的基本帳戶(hù)發(fā)生款項(xiàng)支付外，一般是只收不付或只付不收。

   只收不付帳戶(hù)的存款余款，由單位定期自行劃轉(zhuǎn)基本帳戶(hù)；只付不收戶(hù)所需的資金，由單位定期自行從基本帳戶(hù)撥入。對(duì)一般帳戶(hù)的開(kāi)立，銀行一般從嚴(yán)掌握。

  （3）專(zhuān)用帳戶(hù)。

   下列資金存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用帳戶(hù)：

   ①基本建設(shè)的資金；

   ②更新改造的資金；

   ③特定用途，需要專(zhuān)戶(hù)管理的資金。

   專(zhuān)用帳戶(hù)是對(duì)各單位特定用途資金所開(kāi)立的帳戶(hù)，包括貸款戶(hù)和其他專(zhuān)用資金戶(hù)。貸款戶(hù)是指向銀行借款的單位分別銀行貸款性質(zhì)開(kāi)立的帳戶(hù)；其他專(zhuān)用資金帳戶(hù)是各單位為具有專(zhuān)門(mén)用途的資金開(kāi)立的帳戶(hù)。

  （4）臨時(shí)帳戶(hù)。

   下列存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)帳戶(hù)：

   ①外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)；

   ②臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要。

   3.開(kāi)戶(hù)的手續(xù)

   各單位向銀行申請(qǐng)開(kāi)立帳戶(hù)，應(yīng)按規(guī)定辦理下列手續(xù)：

  （1）填寫(xiě)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)。各單位申請(qǐng)開(kāi)戶(hù)，首先應(yīng)填寫(xiě)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)。開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)由銀行統(tǒng)一印制，其主要內(nèi)容有：①申請(qǐng)開(kāi)戶(hù)單位的名稱(chēng)；②申請(qǐng)開(kāi)戶(hù)單位的性質(zhì)及級(jí)別；③上級(jí)主管部門(mén)名稱(chēng)；④工商行政管理局批文號(hào)；⑤單位地址、電話；⑥資金來(lái)源和運(yùn)用情況；⑦生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍等。