(一)銀行利息的計(jì)算

　　企業(yè)常見的經(jīng)濟(jì)行為就是辦理存款和貸款業(yè)務(wù)，出納人員應(yīng)當(dāng)熟練掌握這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)的相關(guān)技能。計(jì)算存款利息與貸款利息的方法是相同的。影響利息的基本因素，主要是存款或貸款金額的大小、時(shí)間的長(zhǎng)短和利率的高低。利率分為年利率(用百分號(hào)表示)、月利率(用千分號(hào)表示)、日利率(用萬分號(hào)表示)。

　　當(dāng)前銀行存、貸款利息的計(jì)算規(guī)定及方法如下：

　　企業(yè)單位的存款賬戶、定期調(diào)整和下貸上轉(zhuǎn)方式的貸款賬戶.按季計(jì)算利息，計(jì)息日為每季末20日;對(duì)工商企業(yè)實(shí)行逐筆核貸方式的貸款賬戶，按季或按貸款收回日計(jì)算利息，按季計(jì)息的計(jì)息日為每季末20日;單位撤銷賬戶或轉(zhuǎn)移賬戶，于結(jié)清賬戶時(shí)隨時(shí)結(jié)計(jì)利息。銀行計(jì)算存、貸款利息的公式如下：

　　利息=本金×時(shí)期×利率

　　累計(jì)計(jì)息積數(shù)×日利率

　　計(jì)息積數(shù)=利息本金×時(shí)期

　　日利率=月利率÷30

　　=年利率÷360

　　月利率=年利率÷12

　　計(jì)息時(shí)期“算頭不算尾”，即存款自存人之日起，算至支付的前一日止;貸款從借人之日起，算至歸還的前一日止，兩者均按實(shí)際存款或貸款天數(shù)計(jì)算利息。對(duì)逐筆計(jì)息的存、貸款，其計(jì)息時(shí)期，滿月的按月計(jì)算;有整月又有零頭天數(shù)的，可以全部化為天數(shù)計(jì)算;滿月的無論大小，均按30天計(jì)算;零頭天數(shù)，按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。對(duì)活期存、貸款，均按實(shí)際存款或貸款的天數(shù)計(jì)算利息。如果銀行利率調(diào)整，存、貸款利息則采取分段計(jì)息，銀行按每段時(shí)間和利率，分別計(jì)算，然后加總。

　　(二)銀行利息業(yè)務(wù)的核算

　　(1)發(fā)生利息費(fèi)用時(shí)：

　　借：銀行存款

　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入

　　(2)如果財(cái)務(wù)費(fèi)用是貸方余額，則轉(zhuǎn)出分錄中借方“本年利潤”和貸方“財(cái)務(wù)費(fèi)用”

　　金額為紅字。

　　借：本年利潤(紅字)

　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入(紅字)

　　今日小記

　　(1)銀行結(jié)算過程是一個(gè)復(fù)雜的款項(xiàng)收付過程，出納人員必須熟練其業(yè)務(wù)的相關(guān)知識(shí)。

　　(2)銀行賬戶管理的基本原則：一個(gè)基本賬戶原則、自愿選擇、存款保密原則、銀行不墊款原則。

　　(3)根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，銀行賬戶應(yīng)分為基奉存款賬盧、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶四種。

　　(4)單位因某些原因需要變更賬戶名稱，應(yīng)向銀行交驗(yàn)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)的正式函件，企業(yè)單位和個(gè)體工商戶需交驗(yàn)工商行政管理部門登記注冊(cè)的新執(zhí)照，經(jīng)銀行審查核實(shí)后.變更賬戶名稱，或者撤銷原賬戶，重立新賬戶。

　　(5)單位發(fā)生辦套或經(jīng)營地點(diǎn)搬遷時(shí)應(yīng)到銀行辦理遷移賬戶手續(xù)。如果遷入遷出在同一城市，可以憑遷出行出具憑證到遷入行開立新戶，搬遷異地應(yīng)按規(guī)定向遷入銀行重新辦理開戶手續(xù)。

　　(6)銀行存款的序時(shí)核算就是銀行存款的明細(xì)核算，應(yīng)設(shè)置“銀行存款日記賬”。由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日退筆登記，每日終了時(shí)結(jié)出余額。

　　(7)單位內(nèi)部完善的銀行存款控制制度，應(yīng)當(dāng)包括以下八個(gè)控制點(diǎn)：審批、結(jié)算、分管、審核、稽核、記賬、對(duì)賬、調(diào)賬。

　　(8)企業(yè)借款選擇銀行時(shí)，重要的是要選用適宜的借款種類、借款成本和借款條件，此外還應(yīng)考慮下列有關(guān)因素：銀行對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的政策、銀行對(duì)企業(yè)的態(tài)度、貸款的專業(yè)化程度、銀行的穩(wěn)定性。

　　(9)短期借款是括企業(yè)為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要，而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。長(zhǎng)期借款是通過“長(zhǎng)期借款”賬戶進(jìn)行核算的。

　　(10)計(jì)算存款利息與貸款利息，二者的方法是相同的。銀行計(jì)算存、貸款利息的公式如下：利息=本倉×時(shí)期×利率。