銀行存款余額調(diào)節(jié)表實(shí)例

例：某工廠(chǎng)1998年3月5日與銀行對(duì)賬和編制余額調(diào)節(jié)表的情況如下：

1、3月1日到3月5日企業(yè)銀行存款日記賬賬面記錄與銀行出具的3月5日對(duì)賬單資料及對(duì)賬后鉤對(duì)的情況如下：

企業(yè)銀行存款日記賬賬面記錄：

1日轉(zhuǎn)支1246號(hào)付料款30000元，貸方記30000.00√

1日轉(zhuǎn)支1247號(hào)付料款59360元，借方記59360.00.經(jīng)查為登記時(shí)方向記錯(cuò)，立即更正并調(diào)整賬面余額。調(diào)整后劃√

1日存入銷(xiāo)貨款43546.09元，借方記43546.09√

2日存入銷(xiāo)貨款36920.29元，借方記36920.29√

2日轉(zhuǎn)支1248號(hào)上交上月稅金76566.43元，貸方記76566.43√

3日存入銷(xiāo)貨款46959.06元，借方記46959.06√

3日取現(xiàn)備用20000元，貸方記20000.00√

4日轉(zhuǎn)支1249號(hào)付料款64500元，貸方記64500.00

4日存入銷(xiāo)貨款40067.75元，借方記40067.75√

4日轉(zhuǎn)支1250號(hào)付職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金29100元，貸方記29100.00√

5日存入銷(xiāo)貨款64067.91元，借方記64067.91

5日轉(zhuǎn)支1251號(hào)付汽車(chē)修理費(fèi)4500元，貸方記4500.00

5日自查后賬面余額為506000.52元。

銀行出具的對(duì)賬單記錄：

2日轉(zhuǎn)支1246號(hào)付出30000元，借方記30000.00√

2日轉(zhuǎn)支1247號(hào)付出59369元，借方記59360.0O√

2日收入存款43546.09元，貸方記43546.09√

3日收入存款36920.29元，貸方記36920.29√

3日轉(zhuǎn)支1248號(hào)付出76566.43元，借方記76566.43√

4日收入存款46959.06元，貸方記46959.06√

4日付出20000元，借方記20000.00√

4日代交電費(fèi)12210.24元，借方記12210.24

5日收存貨款43000元，貸方記43000.00

5日轉(zhuǎn)支1250號(hào)付出29100元；借方記29100.00

5日代付電話(huà)費(fèi)5099.32元，借方記5O99.32

5日余額為536623.05元。

2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制如表

1998年3月5日

調(diào)節(jié)后的余額既不是企業(yè)銀行存款日記帳的余額，也不是銀行對(duì)帳單的余額，它是企業(yè)銀行存款的真實(shí)數(shù)字，也是企業(yè)當(dāng)日可以動(dòng)用的銀行存款的極大值。

調(diào)節(jié)后，如果雙方余額相等，一般可以認(rèn)為雙方記帳沒(méi)有差錯(cuò)。調(diào)節(jié)后雙方余額仍然不相等時(shí)，原因還是兩個(gè)，要么是末達(dá)帳項(xiàng)未全部查出，要么是一方或雙方賬簿記錄還有差錯(cuò)。

無(wú)論是什么原因，都要進(jìn)一步查清楚并加以更正，一定要到調(diào)節(jié)表中雙方余額相等為止。