@指尖上的會計：沒有發(fā)票能否報銷?這個問題涉及兩個層面：第一，費用發(fā)生了且能提供證據(jù)證明的，可以報銷，但不得在所得稅前扣除。先別說這是廢話，再看第二種情況：不能提供費用真實發(fā)生的證明時，除了不能在所得稅前扣除外，如果是內(nèi)部員工報銷，報銷款并入薪酬計個稅;如果給外部人士報銷，視同贈送計個稅。
　　@指尖上的會計：預提的費用能否稅前扣除?一般而言，不能。稅務(wù)以票控稅，哪能讓你沒拿到發(fā)票就先做費用呢?但也有例外，如按月預提的貸款利息。年末預提的年終獎如能在匯算清繳前發(fā)放，也可稅前扣除。此外，預提費用能否稅前扣除，取決于三點：一，與稅務(wù)溝通好，這是關(guān)鍵;二，費用終將真實發(fā)生;三，在匯算清繳前發(fā)生。
　　@指尖上的會計：給員工報銷費用時需避免出現(xiàn)以下字眼：①補助、補貼、津貼;②獎金、獎勵、獎品;③禮品、禮金、贈品、贈送;④回扣、返點、提成。這些字眼很敏感，往往和偷逃個稅關(guān)聯(lián)。會計人員在處理報銷憑證時，一方面要審核發(fā)票與簽批單，堅決退回不妥當?shù)膽{據(jù);另一方面要規(guī)范分錄摘要的編寫，按發(fā)票寫報銷事項。
　　@指尖上的會計：會計人員切勿為公司找發(fā)票平賬。無需否認，很多公司因種種原因而使會計賬面留有大量的“其他應(yīng)收款”，這些名義上的資產(chǎn)，其實質(zhì)是沒有取得發(fā)票的費用。如果會計人員想把公司的賬做實，應(yīng)要求借款人盡快拿票報銷;借款人離職且無接替人的，按規(guī)定計提壞賬準備即可，沒有必要且不應(yīng)該越俎代庖自己去搞發(fā)票平賬。
　　@指尖上的會計：公司租個人住房時稅點怎么處理?假定月租4 000元，房東不承擔稅點(5%)，有兩個方式可以處理：①簽合同時把房租做高，稅點讓房東承擔，但應(yīng)保證房東凈租金為4 000元，如房租可簽為4 211元;②公司支付稅點，房租仍定為4 000元，公司代交的200元營業(yè)稅記入營業(yè)外支出，所得稅前不能扣除。從節(jié)稅角度看，“①”方式更有利。
　　@指尖上的會計：費用報銷是會計人員日常處理最多的事務(wù)，因為規(guī)范性強、重復度高、操作難度小，因此財務(wù)領(lǐng)導多對此不太重視。但大家有沒有想過，費用報銷占到了會計憑證數(shù)量的70%以上，只要會計能把費用報銷做規(guī)范，基礎(chǔ)賬務(wù)工作的質(zhì)量很大程度就可放心。費用報銷應(yīng)重點關(guān)注發(fā)票合規(guī)性、涉稅風險、簽字手續(xù)、預算。
　　@指尖上的會計：在寫字樓租辦公場地，水電費用什么票據(jù)入賬呢?物業(yè)開不出水電費發(fā)票，電力公司與自來水公司不會給租戶分列開發(fā)票，發(fā)票只會給物業(yè)開，而且是一棟樓的總額。這相當于租寫字樓不能取得水電費發(fā)票。要解決這個問題，比較流行的做法是物業(yè)按實際用水、用電量給租戶開收據(jù)，同時附上自身水電費發(fā)票的復印件。
　　@指尖上的會計：費用報銷潛在的稅務(wù)風險點有哪些?①發(fā)票審核不嚴，導致假票、廢票入賬，少繳所得稅;②將薪酬類支出當作費用處理，如出差補貼，少繳個稅;③將不能全額在稅前扣除的費用計入其他科目，如將旅游費計入差旅費，少繳所得稅;④將贈送行為當做費用報銷，如購禮品用于客戶維護，少繳增值稅、個稅、所得稅。
　　@指尖上的會計：費用報銷是一項不被重視的重要工作。不被重視是因為它規(guī)范化高、簡單重復，重要是因為它占到會計憑證量的70%以上。費用報銷是一面鏡子，簽字流程與權(quán)簽額度體現(xiàn)了公司的內(nèi)控水平;發(fā)票審核與費用歸屬可折射稅控風險意識;有無公款私用、貪污浪費可甄別高管的廉政程度;費用動向則能透視公司運作效能。
　　@指尖上的會計：費用報銷需做到四統(tǒng)一，即會計分錄、憑證摘要、審批單據(jù)、發(fā)票應(yīng)保持一致。這樣做一方面是為了讓會計做賬規(guī)范，另一方面是為了規(guī)避稅務(wù)風險。許多企業(yè)的費用報銷瑕疵多多，有替票現(xiàn)象，也有套現(xiàn)現(xiàn)象，還有替薪現(xiàn)象，這給財務(wù)留下諸多隱患。不管怎樣，會計人員應(yīng)秉持一點：費用報銷，只認發(fā)票上的列示。
　　@指尖上的會計：員工旅游費存在的涉稅風險：①不能在差旅費中列支，這會造成逃稅嫌疑;②應(yīng)并入員工工資一并計征個稅;③因為旅游費不屬于“合理的工資、薪金支出”，即便已代扣代繳個稅，也不能在企業(yè)所得稅前扣除。不過也別太灰心，可先與當?shù)囟悇?wù)就此事進行溝通：①看是否可在職工福利費、工會經(jīng)費中列支;②看能否所得稅前扣除。
　　@指尖上的會計：會計人如何應(yīng)對費用報銷的“情理法”?譬如，員工出差到邊遠地區(qū)，吃住沒有發(fā)票，費用卻真實發(fā)生了，這是“情”;沒有發(fā)票報銷費用，所得稅前不能扣除，這是“法”;真實發(fā)生了的費用，稅務(wù)憑什么不予認可呢，這是“理”。 會計人要遵從的是法，企業(yè)利益應(yīng)維護的是理。 情理法不統(tǒng)一時，最糾結(jié)的當屬會計人。