外匯賬戶管理

　　一、概念解釋

　　外匯管理又稱外匯管制，是指一個(gè)國(guó)家為保持本國(guó)的國(guó)際收支平衡，對(duì)外匯的買賣、借貸、轉(zhuǎn)讓、收支、國(guó)際清償、外匯匯率和外匯市場(chǎng)實(shí)行一定的限制措施。其目的在于保持本國(guó)的國(guó)際收支平衡，限制資本外流，防止外匯投機(jī)，促進(jìn)本國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。包括對(duì)外匯的收支、買賣、借貸、轉(zhuǎn)移以及國(guó)際間結(jié)算、外匯匯率和外匯市場(chǎng)所實(shí)施的限制等。

　　二、業(yè)務(wù)要點(diǎn)

　　1.外匯賬戶的開(kāi)立條件

　　按照國(guó)家外匯管理局的規(guī)定，不同的外匯，辦理開(kāi)戶的手續(xù)各不相同。具體如下表所示。

開(kāi)立條件具體說(shuō)明開(kāi)戶單位應(yīng)首先向外匯局提出申請(qǐng)，持外匯局核發(fā)的“外匯賬戶使用證”到開(kāi)戶銀行辦理開(kāi)戶手續(xù)的外匯類型經(jīng)營(yíng)境外承包工程、向境外提供勞務(wù)、技術(shù)合作及其他服務(wù)業(yè)務(wù)的公司，在上述業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中收到業(yè)務(wù)外來(lái)外匯從事代理對(duì)外或境外業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)代收待付的外匯暫收待付或暫收待結(jié)項(xiàng)下的外匯，包括境外匯入的投標(biāo)保證金、履約保證金、先收后支的轉(zhuǎn)口貿(mào)易收匯、郵電部門(mén)辦理國(guó)際匯兌業(yè)務(wù)的外匯匯兌款、一類旅行社收取的國(guó)家旅游機(jī)構(gòu)預(yù)付的外匯、鐵路部門(mén)辦理境外報(bào)價(jià)運(yùn)輸業(yè)務(wù)收取的外匯、海關(guān)收取的外匯保證金、抵押金保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)受理外匯風(fēng)險(xiǎn)、需向境外分包以及尚未結(jié)算的保費(fèi)捐贈(zèng)協(xié)議規(guī)定用于境外支付的捐贈(zèng)外匯開(kāi)戶單位可以持所列 有效憑證直接到開(kāi)戶銀行辦理開(kāi)戶手續(xù)的外匯類型外商投資企業(yè)的外匯，持外匯局核發(fā)的“外商投資企業(yè)外匯登記證”境外借款、發(fā)行外幣債券取得的外匯，持外匯局核發(fā)的“外債登記證”或者“外匯轉(zhuǎn)（貸）登記證”駐外機(jī)構(gòu)的外匯，持機(jī)構(gòu)設(shè)立批準(zhǔn)部門(mén)的批準(zhǔn)文件或者投資意向書(shū)開(kāi)戶單位須持批準(zhǔn)文件向外匯管理局提出身親，持外匯管理局核發(fā)的“開(kāi)戶通知”到開(kāi)戶銀行辦理開(kāi)戶手續(xù)的外匯類型經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)專項(xiàng)用于償還境外外匯債務(wù)的外匯經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)境外法人、自然人發(fā)行股票取得的外匯
　　這里需要注意一點(diǎn)是，按照規(guī)定，中困境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)和團(tuán)體應(yīng)當(dāng)在其注冊(cè)地或者在當(dāng)?shù)氐拈_(kāi)戶銀行辦理開(kāi)戶，需要在境內(nèi)其他地方開(kāi)立外匯賬戶的，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)刈��?cè)或者登記所在地外匯局的核準(zhǔn)文件及有關(guān)材料向開(kāi)戶所存地外匯局申請(qǐng)，并按照規(guī)定辦理開(kāi)戶手續(xù)。開(kāi)戶單位向銀行辦理開(kāi)戶手續(xù)，除了應(yīng)持有上述有關(guān)材料外，同樣應(yīng)填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)，經(jīng)銀行審查同意后辦理開(kāi)戶。境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外開(kāi)立外匯賬戶的，須向外匯管理局提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可在境外開(kāi)戶。

　　2.外匯賬戶的應(yīng)用

　　(1)開(kāi)戶單位辦理賬戶收付時(shí)，必須向銀行出具“外匯賬戶使用證”。開(kāi)戶銀行憑“外匯賬戶使用證”規(guī)定的賬戶收支范圍為開(kāi)戶單位辦理賬戶的支付業(yè)務(wù)。任何開(kāi)戶單位及開(kāi)戶銀行未經(jīng)外匯局批準(zhǔn)，不得超范圍使用賬戶。

　　(2)開(kāi)戶單位須按“開(kāi)立外匯賬戶批準(zhǔn)書(shū)”及“外匯賬戶使用證”中有關(guān)賬戶最高限額、使用期限、結(jié)匯方式等的規(guī)定使用賬戶，不得超范圍、超期使用賬戶。對(duì)于凈收入需結(jié)匯的賬戶，開(kāi)戶單位應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)匯。因項(xiàng)目進(jìn)展問(wèn)題需延期使用的賬戶，應(yīng)提前向外匯局中請(qǐng)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自延期。

　　(3)經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)立的賬戶每年必須參加年檢。開(kāi)戶單位需遵照《境內(nèi)機(jī)構(gòu)中資企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶年檢規(guī)定》及有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定執(zhí)行。年檢時(shí)間為每年的3~6月份。賬戶的具體檢查工作由開(kāi)戶單位委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行。外匯局每年核定一次指定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單，并向開(kāi)戶單位公布。開(kāi)戶單位自行選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其賬戶進(jìn)行年檢。

　　(4)年檢中及日常監(jiān)督中經(jīng)常發(fā)現(xiàn)的違規(guī)使用賬戶的行為如下：

　�、偕米愿淖冑~戶使用范圍;

　　②未經(jīng)批準(zhǔn)而開(kāi)立外匯賬戶;

　�、凵米猿�出外匯局核定的賬戶最高金額、使用期限使用賬戶;

　�、苓`反其他有關(guān)外匯管理規(guī)定;

　�、莩鲎�、出借、轉(zhuǎn)讓外匯賬戶。

　　三、應(yīng)用實(shí)務(wù)

　　1.外匯轉(zhuǎn)戶的辦理

　　(1)被批準(zhǔn)的開(kāi)戶單位半年內(nèi)不允許轉(zhuǎn)戶。開(kāi)戶半年后，若因家庭住址發(fā)生變動(dòng)，或因開(kāi)戶銀行服務(wù)不周而造成賬戶不便的，可申請(qǐng)轉(zhuǎn)戶。但如果是因?yàn)殂y行強(qiáng)拉存款等商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)原因，外匯管理局不予辦理轉(zhuǎn)戶手續(xù)。

　　(2)開(kāi)戶單位辦理轉(zhuǎn)戶手續(xù)時(shí)，須持企業(yè)轉(zhuǎn)戶申請(qǐng)和原“開(kāi)立外匯賬戶批準(zhǔn)書(shū)”及“外匯賬戶使用證”到外匯管理局申請(qǐng)轉(zhuǎn)戶。外匯管理局經(jīng)審核同意后，向其頒發(fā)“外匯賬戶轉(zhuǎn)戶批準(zhǔn)書(shū)”，開(kāi)戶單位持此批準(zhǔn)書(shū)到銀行辦理轉(zhuǎn)戶手續(xù)。

　　2.外匯閉戶的辦理

　　辦理外匯閉戶應(yīng)注意以下兩點(diǎn)，如下表所示。

閉戶的原因辦理要求因正常業(yè)務(wù)終止需要關(guān)閉賬戶開(kāi)戶單位如無(wú)需進(jìn)一步使用該賬戶，應(yīng)持閉戶情況說(shuō)明、“開(kāi)立外匯賬戶批準(zhǔn)書(shū)”及“外匯使用證”先到外匯局辦理備案。外匯局收回“外匯使用證”后，核發(fā)“撤銷外匯賬戶通知書(shū)”，開(kāi)戶單位憑此到銀行辦理閉戶手續(xù)�？☉魡挝粦�(yīng)于閉戶后10個(gè)工作日內(nèi)將銀行清戶材料送交外匯局因違規(guī)使用賬戶被外匯局勒令撤銷賬戶外匯局在年檢或現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)開(kāi)戶單位有情節(jié)較重的違規(guī)使用賬戶的行為時(shí)，可勒令開(kāi)戶銀行撤銷違規(guī)賬戶。銀行憑外匯局出具的“撤銷外匯賬戶通知書(shū)”或相關(guān)文件辦理銷戶手續(xù)。開(kāi)戶單位應(yīng)在接到 銀行閉戶證明10天內(nèi)，持銀行閉戶材料、“開(kāi)立外匯賬戶批準(zhǔn)書(shū)”及“外匯使用證”到外匯局注銷賬戶
　　3.外匯賬戶的變更

　　存使用外匯賬戶管理信息系統(tǒng)的地區(qū)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)開(kāi)立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶后，如因經(jīng)營(yíng)需要調(diào)整賬戶限額和客戶名稱時(shí)，應(yīng)當(dāng)持“賬戶變更申請(qǐng)書(shū)”、原“國(guó)家外匯管理局經(jīng)常項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件”，外商投資企業(yè)須提供“外商投資企業(yè)外匯登記證”等材料向開(kāi)戶所在地外匯管理局申請(qǐng)，并持開(kāi)戶所在地外匯管理局的“國(guó)家外匯管理局經(jīng)常項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件”到開(kāi)戶金融機(jī)構(gòu)辦理變更手續(xù)。境內(nèi)機(jī)構(gòu)變更代碼時(shí)，應(yīng)關(guān)閉其原有外匯賬戶，并持有相關(guān)文件到外匯管理局辦理重新開(kāi)立外匯賬戶手續(xù)。

　　在未使用外匯賬戶管理信息系統(tǒng)的地區(qū)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)開(kāi)立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶后，如因經(jīng)營(yíng)需要調(diào)整賬戶限額和客戶名稱時(shí)，應(yīng)持“賬戶變更申請(qǐng)書(shū)”、原“國(guó)家外匯管理局經(jīng)常項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件”、“外匯賬戶使用證”或“外商投資企業(yè)外匯登記證”、對(duì)賬單等材料向開(kāi)戶所在地外匯管理局申請(qǐng)，并持開(kāi)戶所在地外匯管理局的“國(guó)家外匯管理局經(jīng)常項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件”到開(kāi)戶金融機(jī)構(gòu)辦理變更手續(xù)。境內(nèi)機(jī)構(gòu)變更客戶代碼時(shí)，應(yīng)關(guān)閉其原有外匯賬戶，并需持相關(guān)文件到外匯管理局辦理重新開(kāi)立外匯賬戶手續(xù)。

　　4.外匯賬戶的撤銷

　　按照規(guī)定，外匯賬戶使用期滿或者由于其他原因需要撤銷外匯賬戶時(shí)，外匯管理局按照規(guī)定對(duì)開(kāi)戶銀行和開(kāi)戶單位下達(dá)“撤銷外匯通知書(shū)”，并對(duì)該賬戶余額作出明確處理，限期辦理撤戶手續(xù)。境內(nèi)企業(yè)事業(yè)單位、機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體按照規(guī)定關(guān)閉賬戶時(shí)，其外匯余額全部結(jié)匯。其中，屬于外商投資企業(yè)外方投資者的部分，允許其轉(zhuǎn)移或匯出。賬戶關(guān)閉后，開(kāi)戶單位應(yīng)當(dāng)將“外匯賬戶使用證”、“外債登記證”和“外匯轉(zhuǎn)(貸)登記證”退回外匯管理局。

　　境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)批準(zhǔn)在境外向外匯管理局提出已注銷境外賬戶說(shuō)明，將余額回境內(nèi)，并提交銷戶清賬單;需要延期使用境外賬戶的，須在到期前30天內(nèi)，向外匯管理局提出申請(qǐng)。