根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)行為包括票據(jù)的出票、背書、承兌、保證、付款及追索等，但是《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》并未對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)作出明確規(guī)定，這使得票據(jù)貼現(xiàn)的法律性質(zhì)存在爭(zhēng)議。
　　（一）按照《貸款通則》的定義，票據(jù)貼現(xiàn)是一種票據(jù)買賣行為。按照《中華人民共和國(guó)合同法》第130條的規(guī)定，買賣合同是出賣人轉(zhuǎn)移標(biāo)的物的所有權(quán)于買受人，買受人支付價(jià)款的合同。票據(jù)貼現(xiàn)從形式上看，確實(shí)是貼現(xiàn)申請(qǐng)人向貼現(xiàn)人申請(qǐng)，貼現(xiàn)人審查合格后扣除相應(yīng)的利息及費(fèi)用后向貼現(xiàn)申請(qǐng)人支付貼現(xiàn)款，買入票據(jù)，符合買賣合同的特征。但是，票據(jù)貼現(xiàn)涉及的標(biāo)的物為票據(jù)，票據(jù)作為一種特殊的有價(jià)證券，具有流通性、無因性、文義性、要式性等特點(diǎn)，因此，票據(jù)貼現(xiàn)并非簡(jiǎn)單的票據(jù)買賣關(guān)系。根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》第10條的規(guī)定，票據(jù)的簽發(fā)、取得、轉(zhuǎn)讓原則上應(yīng)以真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系為基礎(chǔ)關(guān)系。在通常情形下，除贈(zèng)與以外，一方向另一方轉(zhuǎn)讓票據(jù)，目的是為了從對(duì)方獲得商品或服務(wù)、技術(shù)等，接受票據(jù)的一方是為了獲得相應(yīng)的價(jià)款，不允許在沒有具體的商品交易或其他債權(quán)債務(wù)關(guān)系情形下直接向?qū)Ψ劫u出票據(jù)，或支付一定的價(jià)款而買入票據(jù)。也就是說，當(dāng)事人之間可以用票據(jù)作為基礎(chǔ)交易關(guān)系的工具使用，除法律另有規(guī)定外不允許當(dāng)事人之間對(duì)票據(jù)本身進(jìn)行買賣。票據(jù)貼現(xiàn)則正是對(duì)票據(jù)本身的買賣關(guān)系，之所以被允許，是因?yàn)榉�律�?guī)定在特定范圍內(nèi)、特定主體間可以從事票據(jù)貼現(xiàn)這樣一種特殊的買賣關(guān)系。在我國(guó)，這個(gè)特定主體僅僅包括經(jīng)過批準(zhǔn)、有權(quán)開展票據(jù)貼現(xiàn)的銀行和其他金融機(jī)構(gòu)而并不是任何人都可以買入票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)的。
　�。ǘ�）依照上述《貸款通則》中的定義，票據(jù)貼現(xiàn)是屬于貸款的一個(gè)種類。筆者認(rèn)為，將票據(jù)貼現(xiàn)界定為貸款的一種形式是不妥當(dāng)?shù)摹?/span>
　　首先，《中華人民共和國(guó)合同法》第196條規(guī)定：“借款合同是借款人向貸款人借款，到期返還借款并支付利息的合同。”合同法表述為借款合同而非貸款合同，相對(duì)于貸款合同而言，借款合同是一個(gè)更規(guī)范的用語。在借款合同中，借款人最核心的義務(wù)就是“到期返還借款并支付利息”。而在票據(jù)貼現(xiàn)中，貼現(xiàn)申請(qǐng)人在取得貼現(xiàn)人扣除利息和相關(guān)費(fèi)用的票據(jù)款項(xiàng)后，就不再負(fù)有“到期返還借款并支付利息”的義務(wù)，票據(jù)歸貼現(xiàn)人所有，貼現(xiàn)人可以將票據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)或再貼現(xiàn)或在票據(jù)到期后請(qǐng)求承兌銀行付款而不是向貼現(xiàn)申請(qǐng)人追要款項(xiàng)。如果遭到拒絕付款的情形，貼現(xiàn)人可以向貼現(xiàn)申請(qǐng)人進(jìn)行追索，但該追索行為是基于相關(guān)法律的規(guī)定而非依據(jù)票據(jù)貼現(xiàn)合同。因此票據(jù)貼現(xiàn)行為不符合借款合同行為的本質(zhì)特征，貼現(xiàn)申請(qǐng)人與貼現(xiàn)人之間不存在借款合同法律關(guān)系。
　　其次，《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》第3條規(guī)定了商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍，其中第（二）項(xiàng)為“發(fā)放短期、中期和長(zhǎng)期貸款”，第（四）項(xiàng)為“辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)”，很明顯，該法是將貸款與票據(jù)貼現(xiàn)區(qū)分開來的。如果票據(jù)貼現(xiàn)屬于貸款的一個(gè)種類，則該法在第（二）項(xiàng)規(guī)定貸款后，在第（四）項(xiàng)又規(guī)定票據(jù)貼現(xiàn)，就屬于重復(fù)了。因此，根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》的規(guī)定，票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中與貸款業(yè)務(wù)相并列的一項(xiàng)業(yè)務(wù)，票據(jù)貼現(xiàn)與貸款是不同的，《貸款通則》將票據(jù)貼現(xiàn)界定為一種貸款形式是不妥當(dāng)?shù)摹?/span>
　　（三）《暫行辦法》回避了票據(jù)貼現(xiàn)是一種貸款的提法，將票據(jù)貼現(xiàn)模糊表述為“金融機(jī)構(gòu)向持票人融通資金的一種方式”，同時(shí)明確規(guī)定票據(jù)貼現(xiàn)為一種“票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓”行為，相比較于《貸款通則》的規(guī)定，更趨合理。
　　事實(shí)上，票據(jù)貼現(xiàn)在本質(zhì)上體現(xiàn)的是一種特殊的票據(jù)轉(zhuǎn)讓關(guān)系。貼現(xiàn)人將扣除利息和相關(guān)費(fèi)用后的票據(jù)款項(xiàng)支付給貼現(xiàn)申請(qǐng)人，從而成為票據(jù)的持票人，相關(guān)票據(jù)權(quán)利便從貼現(xiàn)申請(qǐng)人轉(zhuǎn)移至貼現(xiàn)人�！吨腥A人民共和國(guó)票據(jù)法》并未對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)作出明確規(guī)定，但是按照中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算辦法》第93條的規(guī)定，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)時(shí)，必須做成轉(zhuǎn)讓背書。也就是說，《支付結(jié)算辦法》將票據(jù)貼現(xiàn)理解為票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓行為的一種。實(shí)務(wù)中各銀行在從事票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，往往要求持票人在申請(qǐng)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在匯票背面背書人簽章處簽章，同時(shí)注明貼現(xiàn)人的名稱。就票據(jù)關(guān)系的角度而言，持票人以背書轉(zhuǎn)讓的方式貼現(xiàn)票據(jù)，其效力與其他場(chǎng)合下的背書轉(zhuǎn)讓效力相同，背書行為的有效與無效、貼現(xiàn)銀行取得票據(jù)權(quán)利的效力，票據(jù)債務(wù)人的票據(jù)責(zé)任與抗辯，都適用于票據(jù)法有關(guān)轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的規(guī)定。但是，票據(jù)貼現(xiàn)中的背書轉(zhuǎn)讓又與一般的票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓不同，貼現(xiàn)轉(zhuǎn)移的是票據(jù)權(quán)利，取得的對(duì)價(jià)是一定的價(jià)款，貼現(xiàn)人并不是以直接獲得票據(jù)金額為目的，而是以提供一定款項(xiàng)為對(duì)價(jià)，取得票據(jù)權(quán)利，最終目的是為了獲得貼現(xiàn)日至到期日這一期間內(nèi)的利息和相關(guān)手續(xù)費(fèi)。票據(jù)貼現(xiàn)后，貼現(xiàn)人除了可以轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)以外，一般是等票據(jù)到期后，向付款人收取票款。票據(jù)貼現(xiàn)包括兩個(gè)基本環(huán)節(jié)，轉(zhuǎn)讓票據(jù)和支付款項(xiàng)。轉(zhuǎn)讓票據(jù)是通過背書行為實(shí)現(xiàn)的，也就是貼現(xiàn)申請(qǐng)人履行義務(wù)是以背書轉(zhuǎn)讓這一票據(jù)行為作為基本內(nèi)容。而貼現(xiàn)人的義務(wù)主要是支付貼現(xiàn)款項(xiàng)。因此，不能將票據(jù)貼現(xiàn)與背書兩個(gè)概念等同起來，《暫行辦法》將票據(jù)貼現(xiàn)稱為一種票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓行為也是不全面的。
　　票據(jù)貼現(xiàn)是一種特殊的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為，它有別于票據(jù)的買賣，也有別于票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓，更不是一種貸款行為。
　　正是由于票據(jù)貼現(xiàn)的特殊性，銀行在票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)務(wù)中遇到了一些特殊的問題。