一、概述

　　1.支付結(jié)算的概念與特征

　　支付結(jié)算，是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。 必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行; 支付結(jié)算是一種要式行為(按法律規(guī)定按一定形式進(jìn)行的行為); 支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志; 支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制; 支付結(jié)算必須依法進(jìn)行

　　二、基本原則

　　1.恪守信用，履約付款;2.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配;3. 銀行不墊款

　　三、主要工具為“三票一卡”：匯票、本票、支票及信用卡，其中票據(jù)及匯兌已成為不可或缺的重要工具，被單位及個人廣泛應(yīng)用，在我國大額支付中占有重要地位;信用卡在小額支付中占有重要地位;結(jié)算方式包括：匯兌、托收承付、委托收款、電子支付;主要法律依據(jù)為《票據(jù)法》《票據(jù)管理實(shí)施辦法》

　　四、辦理結(jié)算的具體要求

　　1.單位、個人及銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶辦理方法》的規(guī)定，開立、使用賬戶。開立存款賬戶的單位和個人辦理支付結(jié)算，賬戶內(nèi)需要有足夠的資金保證支付，銀行依法為存款信息保密，維護(hù)其資金的自主支配權(quán)。

　　2. 單位、個人及銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)及結(jié)算憑證。

　　未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，票據(jù)無效;未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

　　3.填制基本要求

　　4.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證必須規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草、防止涂改。

　　5. 票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其它記載事項應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造。

　　偽造：假冒虛擬簽章的行為;變造：對簽章以外的記載事項加以改變。

　　五、現(xiàn)金管理

　　1.建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度;2.加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理;3.嚴(yán)格貨幣資金的授權(quán)管理;4.按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：申請、審批、復(fù)核、支付。

　　六、銀行結(jié)算賬戶

　　1.單位結(jié)算賬戶、個人結(jié)算賬戶(按存款人不同)

　　基本存款(轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付)、一般存款(借款及其它)、專用存款(特定用途資金的專項管理)及臨時存款(臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立)(按用途不同)

　　本地結(jié)算賬戶、異地結(jié)算賬戶(按開戶地不同)

　　2.基本原則

　　一個基本賬戶、自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶、守法合規(guī)、存款信息保密

　　3. 銀行結(jié)算賬戶開立、變更、撤銷

　　票據(jù)

　　出票：出票人依法簽發(fā)票據(jù)的行為;交付：出票人將其簽發(fā)的票據(jù)交付給收款人的行為;背書：收款人或持票人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或?qū)⒁欢ǖ钠睋?jù)權(quán)利授予他人行使。(第一次背書人為票據(jù)的收款人;第二次的背書人為第一次的被背書人)

　　種類

　　按范圍：廣義、狹義(匯票、本票、支票，其中匯票可分為銀行匯票、商業(yè)匯票，本票即銀行本票);按付款時間：遠(yuǎn)期、即期

　　支票

　　基本當(dāng)事人：出票人、付款人、收款人;特點(diǎn)：以銀行或其它金融機(jī)構(gòu)作為付款人;見票即付

　　種類 ：現(xiàn)金支票(印有“現(xiàn)金”字樣，只能支取現(xiàn)金，不能轉(zhuǎn)賬)、轉(zhuǎn)賬支票(印有“轉(zhuǎn)賬”字樣，只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金)、普通支票(左上角劃兩條平行線為劃線支票，只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金)

　　出票

　　絕對記載事項：表明“支票”字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱;出票日期;出票人簽章

　　相對記載事項：付款地、出票地

　　其余法定條件：支票金額不得超過實(shí)有金額;不得簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名式樣或印簽不符的支票。

　　效力：出票人須在付款人處有足夠處分的資金;若付款人拒絕付款或超過提示期限的出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)法律責(zé)任。

　　出票日10日內(nèi)提示付款

　　處罰：按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款，持票人可要求出票人賠償票面金額2%的賠償金。

　　匯票

　　付款期限不得超過6個月

　　絕對記載事項：表明“匯票”字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;出票日期;出票人簽章

　　相對記載事項：付款日期(未有，見票即付)、付款地(未有，即為營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地)、出票地(未有，即為營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地)

　　承兌：提示承兌;承兌成立

　　承兌不得附有條件

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