銀行本票，是指由銀行簽發(fā)并承諾其在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)需要支付各種款項(xiàng)時，均可以使用銀行本票。

　　1.銀行本票的種類

　　銀行本票可用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可用于支取現(xiàn)金。銀行本票的出票人，為經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行批�?zhǔn)辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)。本票可以按照不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行不同的分類：

　　(1)本票接收款人的記載方式不同，分為記名本票和不記名本票。

　　(2)本票按金額是否預(yù)先選定，分為定額本票和不定額本票，單位可以根據(jù)需要選擇使用。

　�、俨欢�額本票面額分為500元、1 000元、5000元和10 000元四種。不定額銀行本票只有一聯(lián)，由簽發(fā)銀行蓋章后交申請人辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或取款。

　　②定額本票一式兩聯(lián)，第一聯(lián)為簽發(fā)支付結(jié)算本票時作付出傳票;第二聯(lián)由簽發(fā)銀行留存，在結(jié)算本票時作傳票附件。

　　2.銀行本票結(jié)算程序

　　(1)申請人辦理銀行本票，應(yīng)向銀行填寫“銀行本票申請書”，詳細(xì)填明收款人名稱、金額、日期等內(nèi)容，并加蓋預(yù)留銀行即鑒;如個體經(jīng)營戶和個人需要支取現(xiàn)金的，還應(yīng)填明“現(xiàn)金”字樣。然后遞交本單位開戶銀行(未在銀行開戶的個人辦理銀行本票時，應(yīng)先將現(xiàn)金交銀行出納部門，辦理領(lǐng)取銀行本票手續(xù))。

　　(2)銀行受理銀行本票申請書，在收妥款項(xiàng)后，據(jù)以簽發(fā)銀行本票。申請人取回本幕后應(yīng)借記“其他貨幣資金——銀行本票”科目，貸記“銀行存款”科目。需支取現(xiàn)金的，在銀行本票上劃去“轉(zhuǎn)賬”字樣，加蓋印章，不定額銀行本示要用壓數(shù)機(jī)壓即金額后，再將銀行本票交給申請人。

　　(3)申請人持根行本票可以向填明的收款單位或個體經(jīng)營戶辦理結(jié)算，收款人收到付款人交來的銀行本票，經(jīng)審查后填寫一式兩聯(lián)進(jìn)賬單，連同收到的銀行本票，交本單位開戶銀行辦理收款入賬手續(xù)。收款人為個人的也可以持轉(zhuǎn)賬的銀行本票經(jīng)背書向被背書人的單位或個體經(jīng)營戶辦理結(jié)算。具有“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以向銀行支取現(xiàn)金。其格式如圖8 -3所示。

　　圖8-3 銀行車票結(jié)算程序

　　3.銀行本票結(jié)算的基本規(guī)定

　　(1)銀行本票一律記名。

　　(2)銀行本票允許背書轉(zhuǎn)讓。

　　(3)銀行本票的付款期為1個月(不分大月、小月，統(tǒng)一按30日計算，到期日遇節(jié)假日順延)。逾期的銀行本票，兌付4行不予受理。

　　(4)銀行本票見票即付，不予掛失。遺失的不定額銀行本票在付款期滿后1個月內(nèi)確未冒領(lǐng)，可以辦理退款手續(xù)。

　　(5)不定額本票的金額起點(diǎn)為100元，定額本票的面額分為500元、1 000元、5 000元扣10 000元四種。

　　(6)銀行本票需支取現(xiàn)金的，付款人應(yīng)在“銀行本票申請書”上填明“現(xiàn)金”宇樣;銀行受理簽發(fā)本票時，在本票上劃去“轉(zhuǎn)賬”字樣并蓋章，收款人憑此本票即可支取現(xiàn)金。

　　4.受理銀行本票應(yīng)注意的事項(xiàng)及退款規(guī)定

　　(1)受理應(yīng)注意的事項(xiàng)

　　銀行在受理根行本票時應(yīng)注意的事項(xiàng)有：

　�、偈湛钊嘶虮槐硶�人是否確為本收款人。

　�、诒硶�是否連續(xù)。

　　@銀行本票付款期是否在規(guī)定的付款期內(nèi)。

　�、芎灠l(fā)的內(nèi)容是否符合規(guī)定，有無涂改，印章是否清晰、有效。

　�、莶欢�額銀行本票是否有壓數(shù)機(jī)壓印的金額。

　　⑥持票人身份查驗(yàn)，摘錄身份證號碼。

　　(2)退款規(guī)定

　　申請人因銀行本票超過付款期或因其他原因未使用而要求退款時，可持銀行本票到簽發(fā)銀行辦理退款手續(xù)。在銀行開立存款賬戶的持某人，還應(yīng)填寫一式兩聯(lián)進(jìn)賬單遞交銀行，待銀行辦妥退款手續(xù)后，憑銀行退回的進(jìn)賬單進(jìn)行賬務(wù)處理。未在銀行開立賬戶的持票人，應(yīng)在來用的銀行本票背面簽單，并交有關(guān)材料證明，經(jīng)銀行審核方予退款。

　　5.銀行本票的賬務(wù)處理

　　銀行本票，是指企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存人銀行的款項(xiàng)。企業(yè)采用銀行本票進(jìn)行結(jié)算時，應(yīng)填寫“銀行本票委托書”，將款項(xiàng)交存銀行。其賬務(wù)處理如圖8 -4所示。

　　圖8-4 銀行本票的賬務(wù)處理