1、應(yīng)收票據(jù)到期收回

　　應(yīng)收票據(jù)到期前，應(yīng)將票據(jù)提交給開(kāi)戶行，委托開(kāi)戶行查詢托收該款項(xiàng)。銀行于到期日將款項(xiàng)計(jì)入公司帳戶。公司收到銀行回單后做如下處理：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收票據(jù)「票據(jù)面值」

　　若為帶息商業(yè)匯票，到期收回時(shí)：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收票據(jù)「票據(jù)面值」

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 「票據(jù)面值×票面得率×票據(jù)期限」

　　2、票據(jù)到期拒付

　　如果到期的應(yīng)收票據(jù)因付款人無(wú)力支付票款而無(wú)法按期收回，則當(dāng)收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票、委托收款憑證、未付票據(jù)通知書(shū)或拒絕付款證明等時(shí)，按應(yīng)收票據(jù)的賬面余額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目。到期未收到款項(xiàng)時(shí)， 將到期票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)收帳款”科目

　　借：應(yīng)收帳款

　　貸：應(yīng)收票據(jù)

　　到期不能收回的帶息應(yīng)收票據(jù)，轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”科目核算后，期末不再計(jì)提利息，利息只是在備查簿中登記，待實(shí)際收到時(shí)再?zèng)_減收到當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用。