【問題】

　　為什么要對現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬？

　　【解答】 

　　為了詳細了解庫存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收支工作中存在的問題和可能出現(xiàn)的差錯，企業(yè)除了對現(xiàn)金進行總分類核算以外，還須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進行序時核算。現(xiàn)金日記賬應采用訂本式賬簿，由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)、結(jié)出賬面余額，并與實際庫存額核對相符。

　　為了及時掌握銀行存款的收支和結(jié)存情況，便于與銀行核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)銀行存款收支工作中存在的問題和可能出現(xiàn)的差錯，企業(yè)除了對銀行存款進行總分類核算以外，還必須按各開戶銀行開設(shè)的不同銀行賬號進行明細核算，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”。銀行存款日記賬應采用訂本式賬簿。由出納人員根據(jù)銀行收款憑證、付款憑證及所附的有關(guān)原始憑證，按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應計算銀行存款收入合計、銀行存款支出合計，并結(jié)出賬面余額。