根據(jù)日記賬登記總賬的方法有哪些?

在根據(jù)多欄式現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬登記總賬的情況下,賬務(wù)處理可有如下兩種做法:

第一種做法:由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款的收入日記賬和支出日記賬,每日應(yīng)將支出日記賬當(dāng)日支出合計(jì)數(shù),轉(zhuǎn)記入收入日記賬中支出合計(jì)欄中,以結(jié)算當(dāng)日賬面余額.會計(jì)人員應(yīng)對多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬的記錄加強(qiáng)檢查監(jiān)督,并負(fù)責(zé)于月末根據(jù)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬各專欄的合計(jì)數(shù),分別登記總賬有關(guān)賬戶.

第二種做法:另外設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款出納登記簿,由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記,以便逐筆掌握庫存現(xiàn)金收付情況,及時(shí)同銀行核對收付款項(xiàng);然后將收、付款憑證交由會計(jì)人員據(jù)以逐日匯總登記多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬,并于月末根據(jù)多欄式日記賬登記總賬.出納登記簿與多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬要相互核對.

上述第一種做法可以簡化核算工作,第二種做法可以加強(qiáng)內(nèi)部牽制.總之,采用多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬可以減少收款憑證的匯總編制手續(xù),簡化總賬登記工作,而且可以清晰地反映賬戶的對應(yīng)關(guān)系,了解現(xiàn)金和銀行存款收付款項(xiàng)的來龍去脈.

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