委托收款結(jié)算程序?

(l)委郵結(jié)算程序。收款人委托本單位開戶銀行收款時，應(yīng)填寫委托收款憑證一式五聯(lián)，連同有關(guān)收款單據(jù)遞交開戶銀行。開戶銀行審查無誤后，將第一聯(lián)回單加蓋印章后退回收款人，留下第二聯(lián)作收款憑證，將第三、第四、第五聯(lián)傳給付款人開戶銀行。付款人開戶銀行收到傳來的憑證后，將第五聯(lián)付款通知傳給付款人。當(dāng)付款人同意付款或付款期滿后，付款銀行根據(jù)第三聯(lián)支款憑證做付款處理，并編制郵劃代收報單，連同第四聯(lián)郵給收款人開戶根行。此時付款人借記“應(yīng)付賬款”等科目，貸記“銀行存款”科目。收款人開戶銀行收到付款銀行郵來的第四聯(lián)憑證和代收報單后，經(jīng)核實予以轉(zhuǎn)賬，并將第四聯(lián)收款通知傳給收款人。收款人根據(jù)收款通知進行收款入賬，借記“銀行存款”等科目，貸記對應(yīng)科目。

(2)委電結(jié)算程序。委電結(jié)算的程序與委郵結(jié)算基本相同，其區(qū)別在于收款通知傳遞的方式不同，當(dāng)付款人同意付款后，付款銀行將編制電劃代收報單，采用發(fā)報的方式，通知收款銀行收款。委電憑證格式與委郵憑證相同，只是注明“委電”字樣。

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