分公司與總公司往來款在分公司現(xiàn)金流量表上如何反應?

1、要看分公司與總公司之間這種資產往來是不是很多,從管理角度和稅收角度來講,這種代收代付的問題是有瑕疵的,因為現(xiàn)在銀行結算如此方便,為什么要代收代付呢,至少會使用往來很混亂,如果真是這樣情況代收款時,做"銷售商品收到的現(xiàn)金",分公司交回總公司的時候,分公司做"籌資支付的現(xiàn)金"總公司做"籌資收到的現(xiàn)金".

2、兩個理由,一方面,代收代付實質是由銷售商品形成的,但同時也是總、分公司之間的一種資金融通的過程.二方面,以上記錄,在合并時,正好可以把分公司做"籌資支付的現(xiàn)金"總公司做"籌資收到的現(xiàn)金"抵消掉,這樣也保證了合并現(xiàn)金流量表是正確的.

3、現(xiàn)在很多集團公司為了控制集團企業(yè)的資金流,都采用了現(xiàn)金池的管理辦法,這其實就是一種融資的方式,也就把很多子公司的資金互通余缺.這時現(xiàn)金池的下?lián)芎蜕蟿澏伎梢宰臃止�司�?quot;籌資支付的現(xiàn)金"總公司做"籌資收到的現(xiàn)金".

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