資產處置損益明細表填寫案例？

有關項目填報說明

1.標有*行次由執(zhí)行企業(yè)會計制度的納稅人填報;標有#行次由執(zhí)行企業(yè)會計準則的納稅人填報;其他行次執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則的納稅人均填報。

執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則以外的納稅人，按照本表的行次內容根據其資產情況分析填報。

2.“賬面價值(1)”列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項資產賬面價值的金額。

3.“計稅基礎(2)”列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項資產計稅基礎的金額，即取得資產時確定的計稅基礎減除在清算開始日以前納稅年度內按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準備金等的余額。

4.“可變現價值或交易價格(3)”列：填報納稅人清算過程中各項資產可變現價值或交易價格的金額。

5.“資產處置損益(4)”列：填報納稅人各項資產可變現價值或交易價格減除其計稅基礎的余額。

適用范圍

本表適用于按稅收規(guī)定進行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報。

假如需要處置固定資產以及清算應收賬款，應該先將這些處置完以后再注銷。既然賣不到賬面，在注銷時就不需要上報處置的問題了，只需將以上數據填寫資產處置損益明細表即可。

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