云南省注冊會計師協(xié)會在官方網(wǎng)站公布《2017年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查通告》。對存在違規(guī)執(zhí)業(yè)行為，云南注協(xié)懲戒6家會計所15名注會。其中訓(xùn)誡4家會計所、5名注會，公開譴責2家會計所、5名注會，通報批評5名注會。

 

　　《通告》稱，2017年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作以“雙隨機、一公開”的監(jiān)管模式，抽取了30家會計所，149份財務(wù)報表審計報告。

 

　　檢查結(jié)果顯示16家會計所能夠較好的遵循質(zhì)量控制準則、業(yè)務(wù)準則和職業(yè)道德守則，8家會計所能夠基本遵循質(zhì)量控制準則、業(yè)務(wù)準則和職業(yè)道德守則，但整體執(zhí)業(yè)質(zhì)量有待進一步提高。仍有部分會計所一味的生搬硬套，未根據(jù)實際情況，深入思考制定適合的、切實可行的質(zhì)量控制制度；部分會計所雖然制定了適合本所的質(zhì)量控制制度但卻未得到有效執(zhí)行，質(zhì)量控制制度在某種程度上形同虛設(shè)，在后續(xù)的業(yè)務(wù)項目執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作時也反向印證了這一結(jié)果。部分會計所執(zhí)行的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫵绦蛄饔谛问�，風(fēng)險評估程序未執(zhí)行或執(zhí)行不到位；進一步審計程序控制測試基本不執(zhí)行或執(zhí)行流于形式；對審計計劃重視不夠，重要性水平把握不足；未對特定項目實施審計程序并收集審計證據(jù)；業(yè)務(wù)報告逐級復(fù)核流于形式，未真正得到有效執(zhí)行；對存貨、在建工程、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)監(jiān)盤程序普遍存在實施不到位；銀行存款、往來項目函證執(zhí)行不到位等等。個別會計所存在重要科目未執(zhí)行任何審計程序從而導(dǎo)致出具的審計報告的意見類型未獲得重要的審計證據(jù)支持審計結(jié)論，而發(fā)表標準無保留意見。個別會計所存在出具的業(yè)務(wù)報告數(shù)量與注冊會計師不匹配的情況，嚴重影響會計所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

 

　　云南注協(xié)對存在違規(guī)執(zhí)業(yè)行為的4家事務(wù)所給予訓(xùn)誡的懲戒，對云南云信會計師事務(wù)所有限公司、云南天遠會計師事務(wù)所2家會計所給予公開譴責的懲戒；存在違規(guī)執(zhí)業(yè)行為的5名注冊會計師給予訓(xùn)誡的懲戒，對5名注冊會計師給予通報批評的懲戒，對陳德懷、盧娟、杜建林、曾弛張、陳翀5名注冊會計師給予公開譴責的懲戒。對有部分違規(guī)事項的6家會計所將由財政廳監(jiān)督檢查局下發(fā)《監(jiān)管關(guān)注函》，對其余的18家事務(wù)所準備下發(fā)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查意見書。還對對執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中存在問題的2家會計所、4名注冊會計師進行了當面約談，對其在質(zhì)量控制體系的設(shè)計及運行方面存在的缺陷，抽查的部分業(yè)務(wù)項目審計程序不到位、審計證據(jù)不充分和不適當方面存在的問題，要求其進行整改。