中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查通告（第十七號(hào)）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《檢查通告》），公布2017年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，2017年，各省級(jí)注協(xié)按有關(guān)規(guī)定對(duì)存在問(wèn)題的98家事務(wù)所和210名注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了行業(yè)懲戒。

 

　　《檢查通告》指出，根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》（會(huì)協(xié)〔2011〕39號(hào)）和《關(guān)于開(kāi)展2017年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)〔2017〕23號(hào)）要求，各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各省級(jí)注協(xié)）組織實(shí)施并完成了2017年會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)事務(wù)所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。

 

　　2017年，各省級(jí)注協(xié)共組織檢查人員773名，檢查事務(wù)所1262家，抽查業(yè)務(wù)項(xiàng)目9925個(gè)，其中，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目8149個(gè)，驗(yàn)資業(yè)務(wù)項(xiàng)目911個(gè)，其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目865個(gè)。

 

　　在被檢查事務(wù)所的選取上，各省級(jí)注協(xié)以周期性檢查為基礎(chǔ)，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，將業(yè)務(wù)規(guī)模及社會(huì)影響較大的事務(wù)所，發(fā)生重大合并、分立、重組或新批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所，涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)或承接業(yè)務(wù)數(shù)量與事務(wù)所人力資源、規(guī)模明顯不匹配的事務(wù)所，在以往年度檢查中發(fā)現(xiàn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量較差或受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰及收到投訴舉報(bào)較多的事務(wù)所，與境外事務(wù)所和國(guó)內(nèi)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所合作項(xiàng)目較多的事務(wù)所作為檢查重點(diǎn)。部分省級(jí)注協(xié)還將其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)交處理的事務(wù)所作為檢查重點(diǎn)，并對(duì)上年度被懲戒事務(wù)所進(jìn)行復(fù)查。

 

　　在被檢查業(yè)務(wù)項(xiàng)目的選取上，各省級(jí)注協(xié)根據(jù)事務(wù)所質(zhì)量控制體系的初步評(píng)估及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，聚焦高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。此外，部分省級(jí)注協(xié)在檢查中還關(guān)注了事務(wù)所內(nèi)部收費(fèi)管理政策的制定和執(zhí)行情況，對(duì)涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)檢查。

 

　　從檢查總體情況看，多數(shù)事務(wù)所針對(duì)第一輪檢查中需要整改或改進(jìn)的問(wèn)題，完善了相關(guān)的質(zhì)量控制政策和程序，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)有所提升，執(zhí)業(yè)行為有所規(guī)范。

 

　　檢查也發(fā)現(xiàn)，部分中小事務(wù)所質(zhì)量控制體系設(shè)計(jì)不適當(dāng)或未得到有效執(zhí)行。在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，一些中小事務(wù)所未認(rèn)真貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，未保持合理的職業(yè)懷疑態(tài)度，存在對(duì)重大的交易、賬戶(hù)余額及列報(bào)實(shí)施的審計(jì)程序?qū)嵤┎坏轿唬�獲取的審計(jì)證據(jù)不夠充分、適當(dāng)，審計(jì)證據(jù)不能有效支持審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型，審計(jì)報(bào)告格式不規(guī)范等問(wèn)題。

 

　　2017年，各省級(jí)注協(xié)按有關(guān)規(guī)定對(duì)存在問(wèn)題的98家事務(wù)所和210名注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了行業(yè)懲戒。其中，給予23家事務(wù)所和41名注冊(cè)會(huì)計(jì)師公開(kāi)譴責(zé)；給予49家事務(wù)所和86名注冊(cè)會(huì)計(jì)師通報(bào)批評(píng)；給予26家事務(wù)所和83名注冊(cè)會(huì)計(jì)師訓(xùn)誡。

 

　　2018年，各級(jí)注協(xié)將鞏固拓展行業(yè)質(zhì)量提升成果，深入開(kāi)展“質(zhì)量提升年”主題活動(dòng)，圍繞“重質(zhì)量、防風(fēng)險(xiǎn)”對(duì)行業(yè)提出的新要求，創(chuàng)新推進(jìn)業(yè)務(wù)監(jiān)管工作，完善行業(yè)業(yè)務(wù)監(jiān)管工作機(jī)制和制度，深入實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革方案，強(qiáng)化執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，加大對(duì)違規(guī)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的懲戒力度，促進(jìn)行業(yè)進(jìn)一步提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。