目前，隨著9名犯罪嫌疑人先后在北京、天津落網(wǎng)，一起特大虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案件成功告破——嫌疑人丁某在北京、天津兩地設(shè)立6家空殼企業(yè)，大肆對(duì)外虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，涉及全國(guó)12個(gè)省區(qū)市下游企業(yè)169戶，虛開(kāi)發(fā)票7516份，案值13.98億元。這是今年上半年國(guó)家稅務(wù)總局駐北京特派員辦事處聯(lián)合轄區(qū)內(nèi)稅務(wù)、公安部門成功破獲的特大虛開(kāi)典型案件之一。

 

　　今年以來(lái)，我國(guó)進(jìn)一步加大打擊騙稅和虛開(kāi)工作力度，在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展跨部門、跨區(qū)域?qū)ｍ?xiàng)行動(dòng)，聯(lián)合查處一批重大騙稅虛開(kāi)案件。同時(shí)，稅務(wù)部門也加大了“黑名單”公布力度，對(duì)稅收違法行為開(kāi)展多部門聯(lián)合懲戒，在推動(dòng)社會(huì)誠(chéng)信體系建設(shè)、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境等方面取得了顯著進(jìn)展。

 

　　讓失信人一處失信處處受限

 

　　“沒(méi)抵扣成功，16萬(wàn)元白花了，現(xiàn)在還被查，真是‘偷雞不成蝕把米’！”浙江武義縣某工具制造有限公司負(fù)責(zé)人老朱后悔不已。2015年，老朱接到一個(gè)陌生電話，對(duì)方自稱李總。“我可以提供各種進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，先認(rèn)證后付款。”老朱一聽(tīng)立馬心動(dòng)，反正是先認(rèn)證后付款，不怕被騙。

 

　　隨后，老朱以“鋼管”為銷售貨物名稱，購(gòu)買了金額199.76萬(wàn)元，稅額33.96萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票20份，付款16萬(wàn)余元。然而，法網(wǎng)恢恢疏而不漏，經(jīng)稅務(wù)部門核查系統(tǒng)比對(duì)顯示，開(kāi)票方已將20份專用發(fā)票作廢，且發(fā)票上的銷貨方與開(kāi)票方名稱不一致，涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

 

　　2016年4月份，武義縣國(guó)稅局對(duì)該公司2015年1月1日至2015年10月31日涉稅情況立案檢查，發(fā)現(xiàn)其與作廢發(fā)票上的發(fā)貨方并沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)往來(lái)。查清違法事實(shí)后，作出對(duì)該公司處以8萬(wàn)元罰款懲罰，納入稅收違法“黑名單”，推送相關(guān)部門對(duì)其聯(lián)合懲戒。

 

　　老朱以為繳清了罰款，對(duì)企業(yè)今后的經(jīng)營(yíng)并不會(huì)產(chǎn)生影響。但沒(méi)想到的是，公司在被錄入“黑名單”后，企業(yè)納稅信用等級(jí)被降為D級(jí)，領(lǐng)取專票分?jǐn)?shù)降為每月限額25份，且領(lǐng)取發(fā)票前需先預(yù)繳增值稅。同時(shí)，老朱作為法人的另一家企業(yè)也受到牽連，納稅信用等級(jí)直接判定為D級(jí)，受到相關(guān)措施限制。

 

　　“該涉案企業(yè)通過(guò)非法途徑向不法分子購(gòu)買增值稅專用發(fā)票，在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下虛假申報(bào)，企圖抵扣銷項(xiàng)稅款。最終，不僅沒(méi)有取得實(shí)質(zhì)性收益，還被列入‘黑名單’，‘曝光’+‘懲戒’讓當(dāng)事人一處失信、處處受限。”國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人說(shuō)。

 

　　隨著國(guó)家稅務(wù)總局等34個(gè)部門聯(lián)合簽署的《關(guān)于對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄》深入落實(shí)，納稅人涉稅失信行為的失信成本切實(shí)加大。據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局稽查局巡視員李國(guó)成介紹，全國(guó)各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)已將上半年公布的2781件“黑名單”全部推送至同級(jí)相關(guān)部門，共計(jì)實(shí)施各項(xiàng)聯(lián)合懲戒措施2.5萬(wàn)戶次，進(jìn)一步強(qiáng)化了違法失信“黑名單”信息共享和對(duì)嚴(yán)重失信主體的聯(lián)合懲戒。

 

　　截至2018年6月份，公安部門共配合稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理阻止出境1926人次，6737名“黑名單”當(dāng)事人被市場(chǎng)監(jiān)督管理部門限制擔(dān)任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事及經(jīng)理職務(wù)，7456戶當(dāng)事人被推送金融機(jī)構(gòu)限制融資授信。另外，還有9.5萬(wàn)戶“黑名單”當(dāng)事人在取得政府供應(yīng)土地、參加政府采購(gòu)活動(dòng)、進(jìn)口關(guān)稅配額分配等方面被有關(guān)部門采取限制性管理措施。

 

　　三大特派辦開(kāi)展跨區(qū)域稽查

 

　　目前，國(guó)家稅務(wù)總局已設(shè)立駐北京、廣州、重慶特派員辦事處，主要承擔(dān)對(duì)工作范圍內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)貫徹執(zhí)行黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署情況的督查、稅收?qǐng)?zhí)法合規(guī)性檢查、財(cái)務(wù)內(nèi)審、跨區(qū)域涉稅大案要案稽查等任務(wù)。其中，北京特派辦的工作范圍為北京、天津、河北、山西、內(nèi)蒙古5�。▍^(qū)市）；廣州特派辦的工作范圍是湖北、湖南、廣東、海南和深圳5�。ㄊ校�；重慶特派辦的工作范圍包括重慶、四川、貴州、云南、西藏和廣西6�。▍^(qū)市）。

 

　　“特派辦作為跨區(qū)域稅務(wù)機(jī)構(gòu)，能夠有效發(fā)揮跨區(qū)域協(xié)同辦案的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，迅速啟動(dòng)聯(lián)合稽查工作機(jī)制，高效、精準(zhǔn)查處跨區(qū)域涉稅大案要案，震懾虛開(kāi)騙稅行為，有效提升服務(wù)轄區(qū)稅收治理的能力，切實(shí)維護(hù)國(guó)家稅收安全。”有關(guān)負(fù)責(zé)人表示。

 

　　稅務(wù)總局駐北京特派辦特派員謝濱向記者介紹了一起他們破獲的典型案例——某鋼鐵貿(mào)易企業(yè)虛開(kāi)團(tuán)伙案。該案涉及全國(guó)5個(gè)省份的80戶下游企業(yè)，涉及虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票1.68萬(wàn)份，涉案金額15.4億元，稅額2.6億元。鑒于涉案企業(yè)在2016年7月26日已經(jīng)注銷，專案組確立了“數(shù)據(jù)分析、深度關(guān)聯(lián)、下游突破”的檢查思路。

 

　　借助大數(shù)據(jù)技術(shù)分析涉案企業(yè)人員關(guān)聯(lián)關(guān)系，專案組發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)購(gòu)票人孫某同時(shí)也是另一企業(yè)購(gòu)票人，犯罪嫌疑人張某為兩家企業(yè)實(shí)際控制人，兩家企業(yè)有大量資金往來(lái)交易。對(duì)此，專案組做了并案處理。

 

　　同時(shí)，專案組按照“打團(tuán)伙、抓重點(diǎn)”的工作思路，一方面分析涉案企業(yè)購(gòu)銷情況，鎖定下游部分購(gòu)貨企業(yè)，全面調(diào)取相關(guān)企業(yè)資金流水、發(fā)票信息和注冊(cè)信息等資料。另一方面，借助大數(shù)據(jù)分析手段，確認(rèn)涉案供貨企業(yè)與下游企業(yè)中的80戶購(gòu)貨企業(yè)之間存在資金回流金額8.8億元，具備資金回流事實(shí)和團(tuán)伙作案特征。

 

　　“在固定涉案企業(yè)違法證據(jù)、確定虛開(kāi)違法事實(shí)的基礎(chǔ)上，于近期將該案移送公安機(jī)關(guān)查處，目前已成功抓捕犯罪嫌疑人13人，下一步將以這13名主要犯罪嫌疑人的相關(guān)線索，聯(lián)合公安部門順藤摸瓜，深入開(kāi)展檢查，切實(shí)維護(hù)稅法權(quán)威。”謝濱說(shuō)，他們將繼續(xù)精準(zhǔn)發(fā)力，加強(qiáng)與公檢法及銀行等部門協(xié)調(diào)配合，不斷提升信息化作戰(zhàn)能力和辦案質(zhì)效，為誠(chéng)信納稅人營(yíng)造更加公平公正的稅收環(huán)境。

 

　　信用修復(fù)助納稅人改過(guò)自新

 

　　周某所在的某運(yùn)輸（集團(tuán)）有限公司是一家航運(yùn)公司，享受“營(yíng)改增”后航運(yùn)行業(yè)財(cái)政資金補(bǔ)貼。2012年7月份，重慶萬(wàn)州區(qū)稅務(wù)稽查局依法對(duì)該公司2007年至2011年期間的涉稅情況實(shí)施檢查，發(fā)現(xiàn)其通過(guò)設(shè)置“兩套賬”的方式，隱瞞收入，達(dá)到不繳或少繳稅款的目的。

 

　　萬(wàn)州區(qū)稅務(wù)部門依法認(rèn)定其存在偷稅行為，作出追繳稅款808萬(wàn)元、罰款404萬(wàn)元的處罰決定。同時(shí)，將該公司列入稅收違法“黑名單”，并及時(shí)向重慶市發(fā)改委、財(cái)政局和人民銀行重慶營(yíng)業(yè)管理部等聯(lián)合懲戒參與單位推送相關(guān)案件信息，對(duì)其實(shí)施聯(lián)合懲戒。財(cái)政局和人民銀行重慶營(yíng)業(yè)管理部嚴(yán)格按照《聯(lián)合懲戒備忘錄》的要求和規(guī)定，取消了該公司“營(yíng)改增”后航運(yùn)行業(yè)財(cái)政資金補(bǔ)貼，并限制其貸款申請(qǐng)。

 

　　該公司總經(jīng)理周某質(zhì)問(wèn)萬(wàn)州區(qū)稅務(wù)稽查人員：“為什么要把我們列入稅收違法‘黑名單’？現(xiàn)在銀行不批準(zhǔn)我們公司的貸款申請(qǐng)，財(cái)政局也取消了對(duì)我們的資金補(bǔ)助，你們要負(fù)責(zé)！”稽查人員隨后耐心詳細(xì)地向其講解稅收違法“黑名單”和聯(lián)合懲戒制度，并著重對(duì)“信用修復(fù)機(jī)制”作了說(shuō)明。

 

　　周某聽(tīng)后，深有感觸，認(rèn)真反思公司偷稅行為帶來(lái)的嚴(yán)重后果，積極主動(dòng)地糾正了稅收違法行為，補(bǔ)繳了稅款、滯納金和罰款，并作出以后要堅(jiān)持依法誠(chéng)信納稅的承諾。2017年2月份，重慶萬(wàn)州區(qū)稅務(wù)部門依法將該公司撤出稅收“黑名單”，助其恢復(fù)“自由身”。這家公司又重新享受到國(guó)家的相關(guān)優(yōu)惠政策，開(kāi)始煥發(fā)新的生機(jī)。

 

　　記者了解到，在嚴(yán)厲打擊涉稅失信行為的同時(shí)，稅收違法“黑名單”的信用修復(fù)機(jī)制也為符合條件的失信納稅人提供了亡羊補(bǔ)牢、改過(guò)自新的機(jī)會(huì)。截至2018年6月份，全國(guó)已公布的稅收違法“黑名單”案件中，共有1170戶“黑名單”當(dāng)事人主動(dòng)繳清稅款、滯納金和罰款后撤出“黑名單”。

 

　　“稅收違法‘黑名單’和聯(lián)合懲戒制度兼顧了稅收?qǐng)?zhí)法的剛性和稅收管理的柔性，做到懲戒與教育并重，在提高納稅人依法納稅意識(shí)、促進(jìn)納稅遵從的同時(shí)，對(duì)營(yíng)造褒揚(yáng)誠(chéng)信、懲戒失信的社會(huì)氛圍起到了積極作用，標(biāo)志著我國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)日臻完善。”有關(guān)負(fù)責(zé)人表示。