【問題】

　　如果企業(yè)本期留抵稅額為1萬元，本期免抵退稅額為2萬元，那么本期的應(yīng)退稅額為1萬元，本期免抵稅額1萬元。請問：1、這個1萬元的免抵稅額在下月的增值稅納稅申報表的哪欄反映？2、原1萬元的留抵稅額還可以在下月抵扣嗎？

　　【解答】

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程〉(試行)的通知》（國稅發(fā)[2002]11號）的規(guī)定，納稅人當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計算為：

　　當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。

　　（1）“當(dāng)期免抵稅額”為生產(chǎn)性企業(yè)計算“免、抵、退”稅時的當(dāng)期已免抵稅額，即指實行免、抵、退稅管理辦法的“免”和 “抵”。納稅人不需要在增值稅納稅申報表中填報此項數(shù)據(jù)。

　�。�2）納稅人當(dāng)期申請退還1萬元出口貨物應(yīng)退稅款后，應(yīng)在下月的增值稅納稅申報表主表15欄的“免抵退貨物已退稅額”填報此金額，填報后納稅申報表中原為1萬元的“當(dāng)期留抵稅額”沖減后將為0，即不可以在下月抵扣。