【問(wèn)題】

　　物業(yè)公司的裝修保證金、水電周轉(zhuǎn)金應(yīng)開具什么票據(jù)好？有稅務(wù)管理部門的同意使用資金往來(lái)票據(jù)，有的不同意也表明其不知用什么開具，我想問(wèn)一下，如果是如此，資金往來(lái)票據(jù)不能開，那么用本單位自制的收款收據(jù)可以嗎？是否需要報(bào)備？

　　【解答】

　　 1.根據(jù)《企事業(yè)機(jī)關(guān)單位資金往來(lái)統(tǒng)一票據(jù)使用管理規(guī)定》（閩地稅征[2000]20號(hào)），該票據(jù)適用于“企事業(yè)機(jī)關(guān)單位在發(fā)生各項(xiàng)資金往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)開具,包括收取預(yù)收款(如建筑工程預(yù)收款、商品房銷售預(yù)收款等)、借款(不含金融機(jī)構(gòu)貸款)、押金、定金、保證金及臨時(shí)代保管各種款項(xiàng)等等”。因此你公司收取的裝修保證金、水電周轉(zhuǎn)金等暫收款項(xiàng)原則上適用于該票據(jù)。

　　 2.但“企事業(yè)機(jī)關(guān)單位資金往來(lái)統(tǒng)一票據(jù)” 只能作為財(cái)務(wù)核算憑證,不得作為成本、費(fèi)用列支的憑證。