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逾期的包裝物押金計征所得稅時如何處理其中的增值稅

2018-12-23 12:59     來源：中國會計網(wǎng)     
問：對于逾期的包裝物押金，應并入收入征收所得稅，那在并入時如何考慮其中的增值稅問題？

　　答：先將包裝物押金換算為不含稅的收入，計算出增值稅后，將押金收入減去增值稅后的數(shù)為計入應納稅所得的數(shù)。比如取得押金117元，那么應交的增值稅為117/（1 17％）*17％＝17，則計入應納稅所得為117-17＝100

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