問：企業(yè)所得稅減免期間，計提的企業(yè)所得稅應(yīng)放在什么會計科目里？

　　答：對于減免的所得稅，企業(yè)不應(yīng)該將其重新納入損益計算中進(jìn)行利潤或股利分配。因為如果重新納入損益計算，不僅會使企業(yè)提供的會計信息不實，而且也會對次年的企業(yè)所得稅匯算清繳工作帶來影響的，下面列示了一些相關(guān)的會計處理分錄，僅供參考。

　　1.先計后退的會計處理

　　a. 計提所得稅時：

　　借：所得稅

　　 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

　　b. 減免所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

　　 貸：盈余公積（或資本公積）

　　2.先繳后退的會計處理

　　a. 計提所得稅時：

　　借：所得稅

　　 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

　　b. 上繳所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

　　 貸：銀行存款

　　c. 收到退款時：

　　借：銀行存款

　　 貸：所得稅

　　3.法定直接減免，不作會計處理。