固定資產(chǎn)價(jià)稅分離應(yīng)如何做?

如果你是一般納稅人、所接收的發(fā)票又是增值稅專(zhuān)用發(fā)票、所購(gòu)固定資產(chǎn)又是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，那么固定資產(chǎn)就要做價(jià)稅分離。

增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額*稅率

增值稅銷(xiāo)售額應(yīng)為不含稅的，如果是價(jià)款和稅款合并收取的，應(yīng)將含稅銷(xiāo)售額換算成不含稅銷(xiāo)售額，其換算公式為：

不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+稅率或征收率）

例：某商貿(mào)公司是一般納稅人，該公司銷(xiāo)售某型號(hào)的螺紋鋼10噸給一建筑公司，含稅價(jià)是2340元/噸，含稅金額23400元。 增值稅率是17% 。給對(duì)方開(kāi)具了普通商業(yè)發(fā)票。款已收。

不含稅金額（總價(jià)） = 23400 ÷ （1 + 17%）= 20000 （元）；

增值稅金額 = 23400 - 20000 = 3400 （元） 。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款            23400

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-- xx 螺紋鋼        20000

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷(xiāo)項(xiàng)稅  3400

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