無(wú)形資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異為什么稅收調(diào)減?

首先要先區(qū)分所得稅費(fèi)用的構(gòu)成.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用.

在無(wú)形資產(chǎn)的調(diào)整中,由于稅收優(yōu)惠,即加計(jì)扣除,企業(yè)需要調(diào)整當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額.以你上面的數(shù)字為例.本期的會(huì)計(jì)上利潤(rùn)總額為10000,無(wú)形資產(chǎn)每年攤銷(xiāo)500,由于加計(jì)扣除50%的稅收優(yōu)惠政策.所以在10000的基礎(chǔ)上,調(diào)減.所以應(yīng)納稅所得額是10000-500*50%.

而在遞延所得稅方面,盡管無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值存在差異,但是這樣的差異,不是由于企業(yè)合并行程,也不影響利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額,所以不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅.

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