未開票收入如何進(jìn)行稅務(wù)處理?

未開票收入就是銷售的確認(rèn)條件已經(jīng)達(dá)到,(貨發(fā)出去了,款也收回來了),但是因故沒開發(fā)票. 在會計日常工作中,這種現(xiàn)象很普遍,一般出現(xiàn)在以下情況: 貨物已發(fā)出,對應(yīng)的應(yīng)收賬款出現(xiàn)貸方余額,可能由于價格不確定、購貨方不急需發(fā)票、開票條件不成熟等原因沒有開發(fā)票.對此,銷貨方?jīng)]覺出什么,稅務(wù)查賬一般認(rèn)定為"未開票收入". 對此情況,查明一下原因,如果確屬對方不要發(fā)票的,應(yīng)做收入處理;如果屬于開票時機(jī)不成熟,而稅務(wù)要求做銷售處理的,可以先做收入處理,正式開票時沖回,再按發(fā)票重做收入.

會計分錄和正常做收入一樣,只是原始憑證不是發(fā)票而已.(可以自制說明)這種情況就是要求出貨的時候就記收入并計提銷項稅

借:應(yīng)收帳款(銀行存款)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅

未開票的收入和稅金在申報表(表一)的未開票那一欄列示,不會影響申報,開票的時候注意不要多開,最好是收到錢再給開票,注意對方要是一般納稅人才給開專票,否則開普票,開票后不用記帳記得調(diào)整申報表(表一)的未開票那一欄數(shù)據(jù).應(yīng)該記在無票視同銷售一欄.做憑證時,借方現(xiàn)金,貸方銷售收入 應(yīng)交稅金在憑證后面列個發(fā)貨清單寫山名稱、數(shù)量、單價、金額、總價就可以了.

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