申報(bào)以前年度的稅款應(yīng)該注意什么?

1、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的通知》規(guī)定:"準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目是納稅人每一納稅年度發(fā)生的與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的所有必要和正常的成本,費(fèi)用,稅金和損失."如果您企業(yè)發(fā)生的裝修費(fèi)用是與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的支出可以在所得稅前扣除,否則不允許在所得稅前扣除.扣除期限在租賃期與可使用期兩者孰短來(lái)選擇.

2、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的通知》規(guī)定:除稅收法規(guī)另有規(guī)定者外,稅前扣除的確認(rèn)一般應(yīng)遵循以下原則:配比原則.即納稅人發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在費(fèi)用應(yīng)配比或應(yīng)分配的當(dāng)期申報(bào)扣除.納稅人某一納稅年度應(yīng)申報(bào)的可扣除費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除.所以,根據(jù)上述文件規(guī)定,企業(yè)補(bǔ)提的以前年度的費(fèi)用不得在企業(yè)所得稅前扣除.

3、根據(jù)租賃合同約定期限攤銷.裝修費(fèi)應(yīng)按房屋租賃合同或使用年限攤銷.如果裝修后可用5年,就分60個(gè)月攤銷.如果過(guò)幾個(gè)月才拿到發(fā)票,就按剩余時(shí)間攤銷.

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