出口退稅城建稅怎么交?

生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的增值稅的計算基本是一致的

出口企業(yè)免抵退稅主要計算如下:

(1)貨物出口并確認收入實現(xiàn)時,根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應(yīng)退稅額"做如下會計處理:

借:其他應(yīng)收款--出口退稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時,做如下會計處理:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款--出口退稅

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