預交的所得稅費用如何填報?

一、各列的填報

1、“據(jù)實預繳”的納稅人第2行-第9行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù)。納稅人當期應(yīng)補(退)所得稅額為“累計金額”列第9行“應(yīng)補(退)所得稅額”的數(shù)據(jù)。

2、“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預繳”的納稅人第16行：填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日。

二、各行的填報

本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：

1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機構(gòu)：實行據(jù)實預繳的納稅人填報第2至9行;實行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行;實行經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行。

2、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第18至20行;分支機構(gòu)填報第20至22行。

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