已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅怎么辦進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出?

業(yè)務(wù)本身出錯(cuò),比如未發(fā)生或發(fā)生的金額不符,這種情況應(yīng)該退回發(fā)票重新開(kāi)具,因?yàn)橐呀?jīng)認(rèn)證,所以需要主管稅局機(jī)關(guān)出具證明,然后退回,賬務(wù)處理時(shí)沖抵已經(jīng)做進(jìn)項(xiàng)的稅額.

業(yè)務(wù)沒(méi)錯(cuò)發(fā)票也沒(méi)錯(cuò),只是規(guī)定不能認(rèn)證抵扣的稅額由于操作人員業(yè)務(wù)不熟導(dǎo)致已經(jīng)認(rèn)證,則在發(fā)現(xiàn)的月份做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理,屬于改變用途不享受抵扣.

進(jìn)項(xiàng)稅額,是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額.進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)/(1+稅率)*稅率.

進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額.在企業(yè)計(jì)算時(shí),銷(xiāo)項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字,才是應(yīng)繳納的增值稅.

因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少.一般在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過(guò)程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算:進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)*稅率,進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢(qián),在編制會(huì)計(jì)賬戶的時(shí)候記在借方.

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