國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局關(guān)于征求《國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整土地增值稅預(yù)征率的公告[征求意見稿]》意見的通知

 

　　為更好發(fā)揮土地增值稅調(diào)節(jié)作用，促進(jìn)房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展，國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局草擬了《國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整土地增值稅預(yù)征率的公告(征求意見稿)》，根據(jù)稅務(wù)規(guī)范性文件管理相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)向社會公開征求意見。公眾可在2025年3月7日前通過郵寄、電子郵件的方式提出反饋意見：

 

　　1.郵寄地址：鄭州市鄭東新區(qū)熊兒河路85號國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局財(cái)產(chǎn)和行為稅處，郵政編碼：450018。

 

　　2.電子郵件地址：hnswccxws@126.com。

 

　　稅 屋附件：

 

　　1.《國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整土地增值稅預(yù)征率的公告(征求意見稿)》

 

　　2.關(guān)于《國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整土地增值稅預(yù)征率的公告(征求意見稿)》的政策解讀

 

國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局

 

2025年2月6日

 

　　附件-1

 

國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整土地增值稅預(yù)征率的公告(征求意見稿)

 

　　為更好發(fā)揮土地增值稅調(diào)節(jié)作用，促進(jìn)我省房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、《國家稅務(wù)總局關(guān)于降低土地增值稅預(yù)征率下限的公告》(國家稅務(wù)總局公告2024年第10號)等規(guī)定，現(xiàn)將我省土地增值稅預(yù)征率相關(guān)事項(xiàng)公告如下：

 

　　根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十六條的規(guī)定，我省土地增值稅預(yù)征率按不同房屋類型分別確定：

 

　　一、除保障性住房外，普通標(biāo)準(zhǔn)住宅預(yù)征率1%，非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅預(yù)征率3%;其他類型房地產(chǎn)預(yù)征率4%。

 

　　二、保障性住房預(yù)征率為零。

 

　　本公告自2025年1月1日起實(shí)施，《河南省地方稅務(wù)局關(guān)于明確土地增值稅若干政策的通知》(豫地稅發(fā)〔2010〕第28號)中第一條、《河南省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》(豫地稅函〔2010〕第202號)第三條關(guān)于經(jīng)濟(jì)適用房預(yù)征率、《河南省地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整土地增值稅核定征收率有關(guān)問題的公告》(河南省地方稅務(wù)局公告〔2011〕第10號)第二條關(guān)于經(jīng)濟(jì)適用房預(yù)征率、《河南省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)土地增值稅法治化 規(guī)范化 精細(xì)化管理實(shí)施意見的通知》(豫地稅發(fā)〔2016〕145號)中第二條第(二)項(xiàng)關(guān)于保障性住房預(yù)征率的規(guī)定同時(shí)廢止。

 

　　國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局

 

　　2025年2月6日

 

　　附件-2

 

關(guān)于《國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整土地增值稅預(yù)征率的公告(征求意見稿)》的解讀

 

　　為深入貫徹落實(shí)黨的二十屆三中全會精神，更好發(fā)揮土地增值稅調(diào)節(jié)作用，促進(jìn)我省房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展，我局制發(fā)了《國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整土地增值稅預(yù)征率的公告》(以下簡稱公告)�，F(xiàn)將相關(guān)事項(xiàng)解讀如下：

 

　　一、《公告》的出臺背景

 

　　2024年11月13日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于降低土地增值稅預(yù)征率下限的公告》(國家稅務(wù)總局公告2024年第10號)，將土地增值稅預(yù)征率下限降低了0.5個(gè)百分點(diǎn)。調(diào)整后，除保障性住房外，中部地區(qū)預(yù)征率下限為1%。據(jù)此我局下調(diào)了土地增值稅普通標(biāo)準(zhǔn)住宅、非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅和其他類型房地產(chǎn)的預(yù)征率，并明確保障性住房預(yù)征率為零。

 

　　二、《公告》的主要內(nèi)容

 

　　(一)除保障性住房外，普通標(biāo)準(zhǔn)住宅、非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅及其他類型房地產(chǎn)土地增值稅預(yù)征率統(tǒng)降0.5%。為促進(jìn)房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展，我省本次調(diào)整采用了“統(tǒng)降0.5%”的方案。即按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于降低土地增值稅預(yù)征率下限的公告》(國家稅務(wù)總局公告2024年第10號)中規(guī)定的中部地區(qū)預(yù)征率的下限1.0%，確定我省普通標(biāo)準(zhǔn)住宅預(yù)征率，調(diào)整后預(yù)征率下降0.5個(gè)百分點(diǎn)。非普通住宅和其他類型房地產(chǎn)預(yù)征率由原來的3.5%和4.5%，分別調(diào)整為3%和4%。

 

　　(二)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅優(yōu)惠政策繼續(xù)適用。公告第一條“普通標(biāo)準(zhǔn)住宅”是指河南省人民政府確定的“納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，繼續(xù)免征土地增值稅”享受優(yōu)惠政策的住宅。

 

　　(三)保障性住房預(yù)征率為零。本次調(diào)整前，我省保障性住房按照0.5%預(yù)征率預(yù)征。為響應(yīng)國家促進(jìn)保障性住房建設(shè)的政策要求，盡量減少對企業(yè)的資金占用，本次將保障性住房預(yù)征率調(diào)整為零。

 

　　納稅人銷售保障性住房取得收入時(shí)，應(yīng)按照零預(yù)征率進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)。保障性住房范圍按照城市人民政府認(rèn)定的范圍確定。

 

　　三、《公告》的施行日期

 

　　《公告》自2025年1月1日起施行，指的是稅款所屬期在2025年1月1日后的按新規(guī)定申報(bào)。同時(shí)廢止與本公告預(yù)征率沖突的相關(guān)文件。

 

　　例如，河南省某房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目原普通標(biāo)準(zhǔn)住宅預(yù)征率為1.5%，非普通住宅預(yù)征率為3.5%，其他類型房地產(chǎn)預(yù)征率為4.5%。我省土地增值稅按季申報(bào)繳納，2025年1月納稅人申報(bào)稅款所屬期為2024年第四季度的預(yù)繳稅款時(shí)，不受新政策的影響，適用原預(yù)征率;2025年4月申報(bào)稅款所屬期為2025年第一季度的預(yù)征稅款時(shí)，適用下調(diào)后的預(yù)征率，分別為保障性住房零、普通標(biāo)準(zhǔn)住宅1%、非普通住宅3%、其他類型房地產(chǎn)4%。