國家稅務(wù)總局本溪市稅務(wù)局關(guān)于做好2024年度關(guān)聯(lián)申報(bào)與同期資料準(zhǔn)備的溫馨提示
來源：國家稅務(wù)總局本溪市稅務(wù)局 發(fā)布時(shí)間：2025-03-07
尊敬的企業(yè)所得稅納稅人：
2024年度關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料準(zhǔn)備工作正在進(jìn)行中，為了保障您的權(quán)益，請您按期申報(bào)，及時(shí)準(zhǔn)備資料哦!
一、關(guān)于關(guān)聯(lián)申報(bào)
1.如果您是
(1)查賬征收的居民企業(yè)
或(2)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)
請您在2025年5月31日前進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》。
2.如果您是中國境內(nèi)的居民，且存在下列情形之一
(1)是跨國企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且上一會(huì)計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類收入金額合計(jì)超過55億元
或(2)是被跨國企業(yè)集團(tuán)指定為國別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)
您在填寫《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》時(shí)，請不要忘記用中英兩種文字填寫《國別報(bào)告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國別分布表》、《國別報(bào)告-跨國企業(yè)集團(tuán)成員實(shí)體名單》和《國別報(bào)告-附加說明表》哦。
二、關(guān)于同期資料
1.如果您符合下列條件之一
(1)2024年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并您財(cái)務(wù)報(bào)表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)已準(zhǔn)備主體文檔
(2)2024年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元
請您在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起12個(gè)月內(nèi)準(zhǔn)備好主體文檔。
2.如果您2024年度的關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一
(1)有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算)超過2億元
(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元
(3)無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元
(4)其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過4000萬元
請您在2025年6月30日之前準(zhǔn)備好本地文檔。
3.如果您2024年簽訂或者執(zhí)行了成本分?jǐn)倕f(xié)議
請您在2025年6月30日之前準(zhǔn)備好成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項(xiàng)文檔。
4.如果您2024年的關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例需要說明符合獨(dú)立交易原則
請您在2025年6月30日之前準(zhǔn)備好資本弱化特殊事項(xiàng)文檔。
以上1-4項(xiàng)資料，在我們通知您以后30日內(nèi)提供給我們就可以啦!
更多信息，請參考
(1)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào))
(2)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確同期資料主體文檔提供及管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第14號(hào))
國家稅務(wù)總局本溪市稅務(wù)局
2025年3月7日
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